全通教育集团（广东）股份有限公司

           司农审字[2023]22008040015 号

(资料图片仅供参考)

目 录

审计报告……………………………………………… 1-5

合并资产负债表…………………………………………6

合并利润表………………………………………………7

合并现金流量表 ……………………………….……… 8

合并所有者权益变动表…………….…………..…… 9-10

母公司资产负债表………………………………….…. 11

母公司利润表 ………………………………………… 12

母公司现金流量表 …………………………………… 13

母公司所有者权益变动表……….………………… 14-15

财务报表附注…………………………………...… 16-104

                  审 计 报 告

                                 司农审字[2023]22008040015 号

全通教育集团（广东）股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了全通教育集团（广东）股份有限公司（以下简称“全通教育”）财务报表，包

括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并

及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映

了全通教育 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经

营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对

财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

业道德守则，我们独立于全通教育，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获

取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些

事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表

意见。

  (一) 商誉减值

     如全通教育财务报表 “附注五、（十八）商誉”所述，截至 2022 年 12 月 31 日，商誉账

面原值为 1,420,569,329.09 元，商誉减值准备金额为 1,384,633,944.24 元，由于商誉减值准备

计提金额重大，同时涉及管理层的重大判断和估计，因此，我们将商誉减值作为关键审计事

项。

     （1）了解与商誉减值测试相关的关键内部控制；

     （2）查阅以前年度商誉减值测试底稿，了解商誉所属资产组的划分是否一致；

     （3）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和独立性；

     （4）利用外部估值专家的工作，评估专家工作中的现金流折现模型所使用的关键假设、

折现率和预计增长率等，分析利用专家工作进行减值测试的合理性；

     （5）重新计算商誉减值测试相关资产组的可收回金额并与包括商誉在内的可辨认资产

组的账面价值进行比较，核实商誉减值准备计提金额的准确性；

     （6）检查与商誉相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

     (二) 收入确认

     如全通教育财务报表“附注三、（三十）收入”和“附注五、（四十）营业收入和营业成

本”所述，2022 年度实现营业收入 604,863,069.18 元，为合并利润表重要组成部分。由于收

入是全通教育的关键业绩指标之一且对财务报表影响重大，从而存在管理层为了达到特定目

标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

     （1）了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行有效性；

     （2）检查主要客户合同相关条款，包括但不限于权利义务的约定，控制权转移约定等，

以确认收入确认的合理性及充分性；并评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，

     （3）获取收入明细表，执行分析性程序判断营业收入和毛利率变动的合理性；

     （4）针对继续教育培训业务，采取抽样方式，检查本期重要培训项目合同、中标通知

书、培训总结、平台数据、培训报告以及过程性资料等支持性文件，证明其真实发生及截止

性；对不同类别的培训项目进行重新计算，确认其收入分摊的准确性；

     （5）针对教育信息化设备或服务业务，采取抽样方式，检查收入确认依据，包括销售

合同、业务结算单、验收合格材料、过程性证明资料等支持性文件，以评价收入是否按照集

团的会计政策予以确认；

     （6）采取抽样方式，检查截止日前后一段时间内账面收入确认依据，以评价收入是否

被记录于恰当的会计期间；

     （7）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认销售收入金额。

     (三) 应收账款减值

     如全通教育财务报表“附注三、（十）金融工具”和“附注五、（三）应收账款”所述，截

至 2022 年 12 月 31 日，应收账款账面余额为 293,927,887.78 元，坏账准备金额为 63,652,821.81

元，由于应收账款坏账准备金额重大，同时涉及管理层的重大判断和估计，因此，我们将应

收账款减值作为关键审计事项。

     （1）了解、评价及测试与信用控制、账款回收和评估应收账款坏账准备相关的内部控

制；

     （2）分析管理层有关应收账款坏账准备计提的合理性，包括单项计提坏账准备的判断、

确定应收账款组合的依据和坏账准备的计提比例等；

     （3）获取公司应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照会计政策执行，重新

计算应收账款坏账准备计提金额是否准确；

     （4）采取抽样方式对应收账款余额执行函证程序；

     （5）选取金额重大或异常的应收账款，测试其可收回性。在评估应收账款的可回收性

时，检查相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力等。

     四、其他信息

  全通教育管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括全通教育 2022 年

度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式

的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估全通教育的持续经营能力，披露与持续经营相关

的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算全通教育、终止运营或别无

其他现实的选择。

  治理层负责监督全通教育的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保

证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准

则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为

错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，

我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能

涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重

大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的

有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就

可能导致对全通教育持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出

结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表

使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的

结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致全通教育不能持

续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易

和事项。

  （6）就全通教育中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟

通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可

能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而

构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，

或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益

方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  广东司农会计师事务所              中国注册会计师：覃   易

   （特殊普通合伙）               （项目合伙人）

                          中国注册会计师：陈提国

       中国   广州            二〇二三年四月二十七日

   一、公司基本情况

   （一）公司概况

   全通教育集团（广东）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为中山市全通教育信息

技术有限公司，成立时公司注册资本为人民币 500,000.00 元。公司于 2005 年 6 月 9 日，在中山市工

商行政管理局注册成立。

公司、林小雅、王海芳、陈文彬、肖杰、丁钧、刘慷、万坚军、汪凌、周卫作为发起人，依法将公司

整体变更为股份有限公司。各股东根据各自在公司的出资比例，以公司截至 2010 年 7 月 31 日止的净

资产额 50,673,863.98 元折股投入，其中 50,000,000.00 元作为注册资本，折合 50,000,000 股，每股

面值 1 元；673,863.98 元作为资本公积。折股后的股本为 50,000,000.00 元，其中：陈炽昌持有

王海芳、陈文彬、肖杰、丁钧、刘慷各自持有 2,500,000 股，合计占 30.00%；万坚军、汪凌、周卫各

自持有 2,000,000 股，合计占 12.00%。相关工商变更登记于 2010 年 9 月 20 日完成。

发行人民币普通股（A 股）不超过 20,000,000 股。2014 年 1 月，公司向社会公众发行人民币普通股

（A 股）4,800,000 股，增加股本人民币 4,800,000.00 元，变更后的股本为人民币 64,800,000.00 元。

该次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2014]G14000980018 号” 验资

报告验证。

   根据 2013 年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本 64,800,000 股为基

数向全体股东每 10 股转增 5 股,共计转增 32,400,000 股，转增后公司总股本增加至 97,200,000 股。该

次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2014]G14000980073 号”验资报

告验证。

   根据 2014 年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本 97,200,000 股为基数

向全体股东每 10 股转增 12 股，

                  共计转增 116,640,000 股，

                                    转增后公司总股本增加至 213,840,000 股。

该次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2015]G15000570092 号” 验资

报告验证。

   根据 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司本次发行股份及支付现金购买资产并募

集配套资金暨关联交易方案的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广东全通教育股份有

限公司向朱敏等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2399 号）核准。公司采

取股 票发行方式 分别向北京 顺业恒通资 产管理有限 公司发行 5,213,735 股股 份、向朱 敏发行

元 ， 发 行 股 份 价 格 为 37.64 元 ， 确 认 的 股 份 价 值 为 人 民 币 525,000,000.00 元 。 其 中 ： 股 本

元。其中：股本 1,275,239.00 元，其余 46,724,761.00 元计入资本公积（股本溢价）。该次增资业经

广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2015]G14040480185 号” 验资报告验证。同

时向 5 名特定投资者非公开发行股票 24,617,428 股新股用以募集本次发行股份购买资产的配套资

金，每股面值 1 元，每股发行价格 37.64 元，募集资金总额为人民币 926,599,989.92 元，扣除承销

费人民币 27,797,999.70 元后，实际到账的募集资金为人民币 898,801,990.22 元，其中：股本

元。该次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）“广会验字[2015]G14040480208 号”

验资报告验证。

   根据 2015 年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本，以公司总股本 253,680,593 股为基数

向全体股东每 10 股转增 15 股，共计转增 380,520,889 股；同时，公司以 1 元价格回购注销北京顺业

恒通资产管理有限公司持有的 429,005 股，变更后公司股本为 633,772,477.00 元。该次增资及回购股

本业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）出具“广会验字[2016]G16000250168 号” 验资报

告验证。

   根据 2018 年 5 月 28 日股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币

持有的公司股份 418,365 股，以壹元价格回购注销张威持有的公司股份 350,690 股，合计回购注销股

份 769,055 股，变更后的注册资本为人民币 633,003,422.00 元。该次回购股本业经广东正中珠江会计

师事务所（特殊普通合伙）出具“广会验字[2018]G17037180367 号”验资报告验证。

   根据 2019 年 4 月 25 日第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十五次会议，公司为实施

股权激励发行 1,200,000 股限制性股票，每股发行价格 4 元，共计收到投资款 4,800,00.00 元，其中：

股本 1,200,000.00 元，其余 3,600,000.00 元为资本公积。该次增资业经亚太（集团）会计师事务所（特

殊普通合伙）出具“亚会 A 验字[2019]0008 号”验资报告验证。

   根据 2020 年 1 月 22 日第三届董事会第二十四次临时会议、第三届监事会第十九次临时会议及

司按授予价格（即 4 元/股）回购已获授但尚未解除限售的限制性股票 100,000 股并进行注销，变更后

的注册资本为人民币 634,103,422.00 元。该次回购股本业经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）出具

“华兴所[2020]验字 GD-014 号”验资报告验证。

   根据 2020 年 12 月 6 日第三届董事会第三十次临时会议、第三届监事会第二十四次临时会议及

股票激励计划第一个限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，公司按授予价

格（即 4 元/股）回购 6 名激励对象第一个限售期所对应的限制性股票 440,000 股并进行注销，变更后

的注册资本为人民币 633,663,422.00 元。该次回购股本业经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）出具

“华兴验字[2021]20000400012 号”验资报告验证。

   根据 2022 年 7 月 20 日召开的第四届董事会第十四次临时会议、2022 年 8 月 5 日召开的 2022

年第三次临时股东大会，审议通过了《关于公司 2019 年限制性股票激励计划第三个限售期解除限售

条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》等相关议案，鉴于公司 2021 年净利润金额未达到公

司层面业绩考核要求，限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，公司将按授予价格

（即 4 元/股）回购 6 名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票 330,000 股并进行注销，变

更后的注册资本为人民币 633,333,422.00 元。该次回购股本业经广东司农会计师事务所（特殊普通合

伙）出具“司农验字[2022]22006400018 号”验资报告验证。

  软件和信息技术服务业。

  计算机软、硬件的研发、销售；销售：电化教学设备、教学软件、电子产品、百货、仪器仪表、

文化体育用品及器材、家具；设计、制作、发布、代理各类广告业务；教育信息咨询（不含招生、培

训、出国留学中介服务）；设备租赁；计算机信息系统集成；企业管理咨询、商品流通信息咨询(不含

劳务、金融期货、房地产、出国留学）；电子商务信息技术开发及推广；安全技术防范系统设计、施

工、维修；出版物批发、零售；第二类增值电信业务中的呼叫中心业务和信息服务业务（不含固定网

电话信息服务和互联网信息服务）；互联网信息服务业务（按许可证核定的项目经营）；承接室内外

装饰设计及施工工程；计算机软硬件及信息系统设计、运营维护服务。（上述经营范围涉及经营性互

联网信息服务）。

  中山市东区中山四路 88 号尚峰金融商务中心 5 座 18 层之一。

  毛剑波。

  （二）合并范围

  公司的合并范围包含全通教育基础设施投资管理有限公司、广东全通教育科技集团有限公司、信

沃科技集团有限公司等 39 家子公司，本期的合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注六、合并范

围的变更”、“附注七、在其他主体中的权益”。

  二、财务报表的编制基础

  （一）财务报表的编制基础

  公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其

他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计

量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——

财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表。

  （二）持续经营

  公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

  三、重要会计政策及会计估计

  （一）遵循企业会计准则的声明

  公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、

所有者权益变动和现金流量等有关信息。

  （二）会计期间

  公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  （三）营业周期

  公司以 12 个月作为一个营业周期。

  （四）记账本位币

  公司以人民币作为记账本位币。

  （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资

本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取

得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金

资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的

公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差

额，计入合并当期的营业外收入。

  通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前

已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，

按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投益收益。购买日

之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变

动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投

资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

  （六）合并财务报表的编制方法

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者

结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方

拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方

的权力影响其回报金额。

  合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

  公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持

一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部

往来、内部交易及权益性投资项目。

  子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中

净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权

益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

  （1）增加子公司以及业务

  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资

产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳

入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方

开始控制时点起一直存在。

  在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表

时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、

费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现

金流量表。

  公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有

负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

  通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被

购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计

入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用

与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分

配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工

具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

  （2）处置子公司以及业务

  A.一般处理方法

  在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利

润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

  公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，

减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差

额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，

在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相

关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权

时转为当期损益。

  B.分步处置股权至丧失控制权

  企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资

直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权

的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资

产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的

损益。

  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表

明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

  （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

  （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

  （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

  （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

  （3）购买子公司少数股权

  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日

（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的

资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股

权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产

负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整

留存收益。

  （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

  合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营

企业。

同经营中利益份额相关的下列项目：

  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

  （八）现金及现金等价物的确定标准

  公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时

具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很

小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

  （九）外币业务和外币报表折算

  发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）折算为人民币

入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

  （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认

或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

  （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账

本位币金额。

  （3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇

兑损益计入当期损益或其他综合收益。

  （4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损

益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损

益。

  （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除

“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

  （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折

算。

  （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与

该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

  （4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。汇率变动

对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

  （十）金融工具

  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为

金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

  分类和计量：根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，按照预期有

权收取的对价金额作为初始确认金额。

  持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行

计量：

  以摊余成本计量：管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产

的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付

本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要

包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和债权投资等。将自资产负债表日起一年内(含一

年)到期的债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示

为其他流动资产。

  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现

金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金

融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率

法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。公司将自

资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限

在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

  以公允价值计量且其变动计入当期损益：将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融

资产。在初始确认时，为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非

流动金融资产。

  将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损

益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

此外，将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，

列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。

  对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租

赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、

长期应收款等，公司以预期信用损失为基础计提减值准备并确认信用减值损失。

  信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金

融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

  预期信用损失计量的一般方法：

  公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始

确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于整个存续期内预

期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来 12

个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信

息，包括前瞻性信息。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显

著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

  信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准：

  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定

的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未

来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始

确认后信用风险是否显著增加。

  以组合为基础评估预期信用风险的组合方法：

  公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风

险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人

很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

  除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在

组合的基础上评估信用风险。

  金融资产减值的会计处理方法：

  年末，计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，

将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

  金融资产信用损失的确定方法：

  对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期

的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据、应收账款、应收款项融资无法以合理成本评估预期

信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上

计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

  应收款项具体计提标准：

  对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据和应收账款单独进行减

值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。当单项应收票据和应收账款无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础

上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

  （1）应收票据

     组合名称                       确定依据

银行承兑汇票           承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票           以承兑人的信用风险划分

  对于划分为组合的应收票据、应收款项融资，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对

未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司认

为银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故预期信用

损失率为零。

  （2）应收账款

     组合名称                       确定依据

应收账款组合 1         应收合并范围内关联方客户

应收账款组合 2         应收其他客户

  对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的

预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

  （3）其他应收款

      组合名称                        确定依据

其他应收款组合 1          应收利息

其他应收款组合 2          应收股利

其他应收款组合 3          应收合并范围内关联方组合

其他应收款组合 4          应收账龄组合

  对于划分为组合的其他应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失

率，计算预期信用损失。

  公司将计提或转回的应收款项损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：

  （1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

  （2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

  （3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以

及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确

认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计

入当期损益。

  金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债。

  金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款及借款等。

该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。

  期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一

年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

  当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部

分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

  存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，

采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其

他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相

一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可

行的情况下，使用不可观察输入值。

  （十一）存货

  公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务

过程中将消耗的材料或物资等，包括合同履约成本、库存商品等大类。

  存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

  发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

  采用永续盘存制。

  采用“一次摊销法”核算。

  期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货

跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

计的销售费用以及相关税费后的金额。

  （1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高

于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料

应当按照可变现净值计量。

  为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持

有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  （2）存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部

或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现

净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可

变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成

本，则该材料按可变现净值计量。

  （十二）合同资产

  合同资产，是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的

其他因素。如公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收

取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

  对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失

的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

  本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减

值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成

的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

  （十三）持有待售资产

  本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：

  （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

  （2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售

将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批

准。

  确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、

时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

  公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于

公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额

确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售

的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待

售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资

产减值损失不得转回。

  对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置

组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值

损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价

值。

  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债

的利息和其他费用继续予以确认。

  公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

  非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非

流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

  （1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折

旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

  （2）可收回金额。

  （十四）长期应收款

  本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

  对由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续

期内预期信用损失的金额计量损失准备。

  对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历

史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

  本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存

续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

  （十五）长期股权投资

  共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控

制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合

是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则

认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这

些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致

同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成

共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

  重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接

或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换

为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及

可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：（1）

在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策的制定过

程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位

提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，

一般认为对被投资单位具有重大影响。

  （1）企业合并形成的长期股权投资

  A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施

控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期

股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或

股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

  B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确

定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资

单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初

始投资成本。

  （2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定

其初始投资成本：

  A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资

成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

  B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

  C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——

非货币性资产交换》确定。

  D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重

组》确定。

  （1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法

核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时

实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资

单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现

的净利润。

  （2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性

投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持

有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采

用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实

现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账

面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资

的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，

应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股

权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承

担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额

后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位

各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营

企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交

易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被

投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单

位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

  对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关

的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

  （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的

长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投

资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净

负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  （十六）投资性房地产

赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。

成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项

资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本，适用相

关会计准则的规定确认。

销。

值的，按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。

  （十七）固定资产

  固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形

资产。

  固定资产的分类：公司的固定资产分为办公家具、电子设备、智能卡设备和运输设备。

  固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限及预计残值确

定其折旧率。固定资产折旧政策如下：

        类别         使用年限            年折旧率          净残值率

办公家具               3-5 年         19.00%-31.67%    5%

电子设备               3-5 年         19.00%-31.67%    5%

智能卡设备                3年             31.67%        5%

运输设备               4-10 年        9.50%-23.75%     5%

  公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

  （十八）在建工程

  在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企

业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状

态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再

作调整。

  （十九）借款费用

  借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑

差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，

计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

  符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

  借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、

转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

  （2）借款费用已发生；

  （3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到

预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常

中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购

建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用

的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

  在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确

定：

  （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利

息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后

的金额确定。

  （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门

借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的

利息金额。

  （二十）使用权资产

  在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短

期租赁和低价值资产租赁除外。

  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

  （1）租赁负债的初始计量金额；

  （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关

金额；

  （3）发生的初始直接费用；

  （4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预

计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

  （1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

  （2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。

  本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折

旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者

孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账

面价值，进行后续折旧。

  （3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面

价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损

益。

  （4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资

产减值。

  （二十一）无形资产

  无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使

该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超

过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入

的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的

情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资

成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无

形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资

产按公允价值确定其入账价值。

  公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时

起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无

形资产不进行摊销。

  公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资

产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用

寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其

使用寿命，并按上述规定处理。

  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值的

规定。

  （1）研究阶段和开发阶段的具体标准：

  公司将内部研究开发项目分为研究阶段和开发阶段，研究阶段是指为获取并开发项目而进行的

需求调研、方案研讨阶段，开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，通过录制、

剪辑或编制、测试，以生产出新的或具有实质性改进的课件或软件等阶段。

  根据上述标准，公司新课件的研发以前期调研、方案研讨阶段为研究阶段，以新课程项目立项到

形成实质性资源作为开发阶段。对于软件研发，鉴于公司长期从事教师继续教育远程培训相关工作，

开发需求为工作过程中总结提炼得来，以新开发项目立项及实施搭建软件架构为开发阶段的开始。

  （2）开发阶段支出资本化的具体条件：

  研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确

认为无形资产：

  A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

  B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

  C.无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形

资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

  D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产。

  E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

  （二十二）长期资产减值

  长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资

产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金

额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处

置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基

础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的

可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

  商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉

的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分

摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组

或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值

难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值

总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的

资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计

算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组

组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值

部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的

减值损失。

  上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

  （二十三）长期待摊费用

  长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，

包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均

摊销。

  （二十四）合同负债

  合同负债反映公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司在向客户转让商品之

前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与

到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

  同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

  （二十五）职工薪酬

  职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企

业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工

薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付

的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确

认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

  离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各

种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。

其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后

福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

  （1）设定提存计划

  设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计

期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成

本。

  在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益

或相关资产成本。

  （2）设定受益计划

  本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服

务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成

部分：

  A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指

职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改

所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

  B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利

息费用以及资产上限影响的利息。

  C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

  除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B 项计入当期

损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些

在其他综合收益中确认的金额。

  辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受

裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪

酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

  其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带

薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提

存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设

定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长

期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

  （二十六）预计负债

  公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承

担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

  预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，

作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务

所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值

等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

  在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反

映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

  （二十七）租赁负债

  在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资

产租赁除外。

  在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内

含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

  本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未

纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租

赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况

发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

  （二十八）股份支付

  公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日

按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规

定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基

础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权

日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

  以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允

价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增

加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待

期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，

将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算

日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

  无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公

司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能

满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

  如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条

件而被取消的除外），处理如下：

  （1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

  （2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该

权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

  （3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替

代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益

工具进行处理。

  （二十九）优先股、永续债等其他金融工具

  公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定进行

初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的

会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其

回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上

按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

  发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量

的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

  （三十）收入

  收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利

益的总流入。

  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控

制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该

商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

  交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项

以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望

值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收

入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户

在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在

合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公

司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金

对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承

诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取

得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分

商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值

不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会

计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单

独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量

收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合

同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

  满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约

义务：

  （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

  （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

  （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累

计至今已完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进

度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，

本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够

合理确定为止。

  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户

是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

  （1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

  （2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

  （3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

  （4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上

的主要风险和报酬；

  （5）客户已接受该商品。

  （1）公司教育信息化设备业务主要为教育主管部门及学校提供教育信息化改造服务。在教育信

息化业务中，公司以项目承包的方式，通过软件开发和硬件采购相结合的方式，为教育管理部门提供

区域级教育信息化改造整体方案以及为学校提供教育信息化改造整体方案，该类业务属于在某一时

点履行的履约义务。公司与客户签订合同，在产品发货后，经对方验收通过后确认收入。

  （2）教育信息服务业务主要借助运营商通讯手段为家庭教育提供信息服务以及为家庭教育信息

服务系统平台提供技术开发与支持维护服务。根据公司与运营商的合作协议，公司收入主要分如下收

入确认方式：

  A.按收费用户数结算：

  该类业务属于在某一时间段提供的履约义务，具体收入确认时点为完成相应服务并收到运营商

结算数据，本公司业务部门对其进行核对确认后，财务部门根据业务结算单确认收入。

  B.按开发进度结算：

  该类业务过程一般包括软件功能开发、测试、系统培训、联网测试、系统试运行和验收等环节，

验收环节是客户对系统运行情况的评价，是公司与客户结算的重要依据和环节，因此，该类业务属于

在某一时点履行的履约义务，公司在取得相关验收合格材料后确认收入。

  C.按维护期间结算：

  该类业务主要系在一定期间内对家庭教育信息服务系统平台提供技术支持、支撑维护服务，通常

系按期（如年度）提供的服务，属于在某一时段内履行的履约义务，公司按照合同约定内容提供了劳

务，在服务期间内分期确认服务收入。

  （3）公司向基础教育阶段的教师提供继续教育培训业务，包括提供教师继续教育培训及学历提

升技术服务，按培训模式一般分为远程培训、面授培训和混合培训。公司继续教育培训业务属于在某

一时段内履行的履约义务。其中，远程培训在提供线上平台培训期内按直线法分期确认，面授培训按

时间天数确定履约进度在培训期内分期确认，混合培训一般包括远程培训和面授培训至少两项履约

义务，按各单项履约义务分别确认收入。

  （三十一）合同成本

  合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

  为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。该成本

预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期

能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

  为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满

足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

  合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认

相同的基础进行摊销，计入当期损益。

  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并

确认为资产减值损失：

  以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回

原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备

情况下该资产在转回日的账面价值。

  （三十二）政府补助

  政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助

和与收益相关的政府补助。

  与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

  与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

  政府补助的确认原则：

  （1）公司能够满足政府补助所附条件；

  （2）公司能够收到政府补助。

  政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

  （1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

  （2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名

义金额计量（名义金额为人民币 1 元）。

  （1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递

延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补

助，直接计入当期损益。

  （2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

  A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成

本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

  B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

  （3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分

分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

  （4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应

的贴息冲减相关借款费用。

  （5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

  A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

  B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

  C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

  （三十三）递延所得税资产/递延所得税负债

  公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性

差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

  （1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性

差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递

延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）。

  （2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件

的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来

抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

  （3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处

理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税

资产。

  （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所

得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该

项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  （2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所

得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时

性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  （三十四）租赁

  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内

控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否

让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

  （1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用

时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分

但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果

资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

  （2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

  （3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

  同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

  （1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

  （2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

  （1）使用权资产

  使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十）项使用权资产。

  （2）租赁负债

  租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十七）项租赁负债。

  （3）租赁期的评估

  租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

  本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续

租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行

使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。

  发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本

公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

  （4）租赁变更

  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

  A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

  B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

  （5）短期租赁和低价值资产租赁

  短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资

产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租

赁不属于低价值资产租赁。

  本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款

额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

  在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转

移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租

赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

  （1）经营租赁会计处理

  经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经

营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期

损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  （2）融资租赁会计处理

  在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应

收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未

担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终

止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。

  未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收

款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后

的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

  本公司按照本会计政策之第（三十）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于

销售。

  （1）作为承租人

  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关

的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

  如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将

销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承

租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收

入等额的金融负债。

  （2）作为出租人

  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准

则对资产出租进行会计处理。

  如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将

销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承

租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

  （三十五）重要会计政策和会计估计变更

  （1）公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于企业将

固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该

项会计政策变更对公司财务报表无影响。

  （2）公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于亏损合

同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

  （3）公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于发行

方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财

务报表无影响。

  （4）公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于企业

将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司

财务报表无影响。

  （5）2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》 “关于单项交易产生的

资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，规定自 2023 年 1 月 1 日起施

行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理，该项会计政策

变更对公司财务报表无影响。

  报告期公司未发生重要会计估计变更。

  四、税项

  （一）主要税种及税率情况

      税种             计税依据                         税率

增值税        按应税收入                          3%、6%、9%、13%

城建税        应交流转税额                                 7%

教育费附加      应交流转税额                                 3%

地方教育附加     应交流转税额                                 2%

企业所得税      应纳税所得额                             15%、20%、25%

  不同纳税主体企业所得税税率情况如下：

            纳税主体名称                    企业所得税税率

全通教育集团（广东）股份有限公司                        25%

广东全通教育科技集团有限公司                          15%

北京继教网教育科技发展有限公司                         15%

全通智汇（西安）教育科技有限公司                        15%

上海闻曦信息科技有限公司                            15%

信沃科技集团有限公司                              15%

全通智爱教育科技（深圳）有限公司                        15%

浙江学行教育科技有限公司                            15%

集团内其他公司                               20%、25%

  （二）税收优惠

   （1）进项税加计抵减

   根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海

关总署公告 2019 年第 39 号）第七条规定，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生

活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。根据财政部和税务总局联合发

布《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022 年第 11 号），延续实施

生产、生活性服务业增值税加计抵减政策至 2022 年 12 月 31 日。

   （2）集团内部分子公司符合小规模纳税人的认定标准，根据《财政部 税务总局关于对增值税小

规模纳税人免征增值税的公告》(2022 年第 15 号)规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日，小

规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值

税项目，减按 1%预征率预缴增值税；2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人适用 3%

征收率的应税销售收入，免征增值税;适用 3%税率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

   （1）子公司广东全通教育科技集团有限公司于 2020 年 12 月 9 日取得由广东省科学技术厅、广

东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证

书编号为：GR202044011016。公司自 2020 年至 2022 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳

企业所得税。

   （2）子公司北京继教网教育科技发展有限公司于 2020 年 12 月 2 日取得由北京市科学技术委员

会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术

企业证书编号为：GR202011004375。公司自 2020 年至 2022 年执行高新技术企业减免，按 15%的税

率缴纳企业所得税。

   （3）子公司全通智汇（西安）教育科技有限公司于 2020 年 12 月 1 日取得陕西省科学技术厅、

陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业

证书编号为 GR202061002232，自 2020 年至 2022 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业

所得税。

   （4）子公司上海闻曦信息科技有限公司于 2021 年 11 月 18 日取得上海市科学技术委员会、上海

市财政局、国家税务总局上海市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书

编号为：GR202131002664。公司自 2021 年至 2023 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企

业所得税。

   （5）子公司信沃科技集团有限公司于 2021 年 12 月 17 日取得由北京市科学技术委员会、北京市

财政局、国家税务总局北京市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术企业证书编

号为：GR202111003742。公司自 2021 年至 2023 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业

所得税。

   （6）子公司全通智爱教育科技（深圳）有限公司于 2020 年 12 月 21 日取得深圳市科技创新委员

会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局批准的高新技术企业证书，有效期为三年，高新技术

企业证书编号为：GR202044204456。公司自 2020 年至 2022 年执行高新技术企业减免，按 15%的税

率缴纳企业所得税。

   （7）子公司浙江学行教育科技有限公司于 2022 年 12 月 24 日取得浙江省科学技术厅、浙江省财

政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的高新技术企业证书，有效期三年，高新技术企业证书编

号为 GR202233008703。公司自 2022 年至 2024 年执行高新技术企业减免，按 15%的税率缴纳企业所

得税。

   （8）集团内部分子公司符合小型微利企业的认定标准，根据财税[2019]13 号、《财政部 税务总

局公告 2021 年第 12 号》及《财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号》规定，对小型微利企业年应纳

税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5％计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25％计入应纳税所得额，按 20％的

税率缴纳企业所得税。

   （9）根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税

务总局 科技部公告 2022 年第 28 号）规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例 75%的企业，在

   五、合并财务报表主要项目注释

   下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指 2022 年 1 月 1 日。

   （一）货币资金

               项目                     期末余额                期初余额

库存现金                                           7,610.94         12,943.22

银行存款                                    514,829,092.66     497,896,727.39

其他货币资金                                   10,111,267.04       9,775,226.04

               合计                       524,947,970.64     507,684,896.65

其中：存放在境外的款项总额

      因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项

总额

支付宝）的款项。

   （二）交易性金融资产

              项目                      期末余额                期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                  39,330,164.42      61,243,681.43

其中：银行理财产品                               39,330,164.42      61,243,681.43

              合计                        39,330,164.42      61,243,681.43

  （三）应收账款

               账龄                                                  期末余额

               小计                                                             293,927,887.78

减：坏账准备                                                                         63,652,821.81

               合计                                                             230,275,065.97

                                                    期末余额

        类别                  账面余额                         坏账准备

                                                                               账面价值

                        金额           比例（%）            金额           比例（%）

按单项计提坏账准备的应收

账款

按组合计提坏账准备的应收

账款：

应收合并范围内关联方客户

应收其他客户              292,727,887.78      99.59      62,452,821.81      21.33   230,275,065.97

        合计          293,927,887.78     100.00      63,652,821.81      21.66   230,275,065.97

  续上表

                                                     期初余额

        类别                    账面余额                         坏账准备

                                                                              账面价值

                         金额           比例（%）            金额          比例（%）

按单项计提坏账准备的应收

账款

按组合计提坏账准备的应收

账款：

应收合并范围内关联方客户

应收其他客户               327,564,490.83          98.21 62,249,626.95     19.00    265,314,863.88

        合计           333,546,442.61         100.00 68,231,578.73     20.46    265,314,863.88

  按单项计提坏账准备：

                                                               期末余额

         单位名称

                               账面余额                 坏账准备           计提比例（%）              计提理由

广州创显科教股份有限公司                   1,200,000.00         1,200,000.00             100.00     预计无法收回

          合计                   1,200,000.00         1,200,000.00             100.00       ——

  按组合计提坏账准备：

  组合计提项目：应收其他客户

                                                               期末余额

          账龄

                                     账面余额                          坏账准备               计提比例（%）

未逾期                                        180,735,230.92              9,036,761.58              5.00

逾期1年以内                                      50,207,080.58             10,041,416.11             20.00

逾期1-2年                                      27,693,620.17             12,462,129.08             45.00

逾期2-3年                                       9,084,117.36              5,904,676.29             65.00

逾期3年及以上                                     25,007,838.75             25,007,838.75            100.00

          合计                               292,727,887.78             62,452,821.81             21.33

  续上表

                                                               期初余额

          账龄

                                     账面余额                          坏账准备               计提比例（%）

未逾期                                        225,154,293.78             11,257,714.69              5.00

逾期1年以内                                      43,682,583.61              8,736,516.74             20.00

逾期1-2年                                      19,859,822.78              8,936,920.25             45.00

逾期2-3年                                      15,855,186.85             10,305,871.46             65.00

逾期3年及以上                                     23,012,603.81             23,012,603.81            100.00

          合计                               327,564,490.83             62,249,626.95             19.00

                                                    本期变动金额

   类别       期初余额                                                                         期末余额

                              计提            收回或转回            转销或核销         其他减少

坏账准备金额     68,231,578.73   11,159,189.18                     15,598,282.37 139,663.73   63,652,821.81

   合计      68,231,578.73   11,159,189.18                     15,598,282.37 139,663.73   63,652,821.81

                     项目                                            核销金额

实际核销的应收账款                                                                    15,598,282.37

  其中重要的应收账款核销情况：

               应收账款                                                          款项是否由关

   单位名称                      核销金额                  核销原因     履行的核销程序

                性质                                                            联交易产生

湖南 星鹏 信 息技 术

                货款            5,981,951.78        预计无法收回    董事会审批                否

有限公司

       合计       ——            5,981,951.78         ——           ——              ——

                                                        占应收账款期末余额合

 单位名称        与本公司关系             应收账款期末余额                                      坏账准备

                                                         计数的比例（%）

第一名            非关联方                     21,980,777.00                 7.48    3,514,136.99

第二名            非关联方                     18,328,309.99                 6.24    1,819,113.66

第三名            非关联方                     18,011,148.05                 6.13    3,219,990.56

第四名            非关联方                     12,801,669.45                 4.36    8,201,472.15

第五名            非关联方                     12,697,360.26                 4.32     634,868.01

   合计           ——                      83,819,264.75                28.53   17,389,581.37

  （四）预付款项

                                期末余额                                期初余额

        账龄

                      金额                比例（%）               金额               比例（%）

        合计            9,781,135.11                 100.00   4,706,968.90             100.00

  期末预付款项余额中不存在账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。

                                                         占预付款项期末余额

        单位名称          与本公司关系           期末余额

                                                         合计数的比例（%）

第一名                   非关联方                2,713,331.52             27.74

第二名                   非关联方                1,385,233.71             14.16

第三名                   非关联方                 948,672.47                9.70

第四名                   非关联方                 776,533.40                7.94

第五名                   非关联方                 532,000.00                5.44

         合计            ——                 6,355,771.10             64.98

  （五）其他应收款

            项目               期末余额                        期初余额

应收利息

应收股利

其他应收款                            89,319,722.52              18,600,435.53

            合计                   89,319,722.52              18,600,435.53

  （1）按账龄披露

                 账龄                                期末余额

                 小计                                         97,049,173.96

减：坏账准备                                                       7,729,451.44

                 合计                                         89,319,722.52

  （2）按款项性质分类情况

         款项性质                期末余额                        期初余额

保证金及押金                           12,604,662.99              14,895,154.43

员工备用金                             4,910,390.47               6,529,252.17

往来款                                 117,676.36               1,040,658.53

股权转让款                            12,063,955.52

其他                                  994,152.62               1,044,369.77

           款项性质                                期末余额                         期初余额

土地转让款                                               66,358,336.00

            合计                                      97,049,173.96                    23,509,434.90

  （3）坏账准备计提情况

                      第一阶段                第二阶段               第三阶段

   坏账准备                                整个存续期预期             整个存续期预                    合计

                 未来12个月预期信

                                       信用损失(未发生            期信用损失(已

                    用损失

                                        信用减值)              发生信用减值)

                        ——                     ——              ——                    ——

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段                -876,604.52                            876,604.52

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提                    4,587,169.10                           226,544.50             4,813,713.60

本期转回

本期转销

本期核销                                                         1,829,672.02             1,829,672.02

其他变动                     163,589.51                                                     163,589.51

  （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                                    本期变动金额

     类别           期初余额                                                                  期末余额

                                   计提           收回或转回 转销或核销             其他减少

其他应收款坏账准备        4,908,999.37   4,813,713.60               1,829,672.02 163,589.51    7,729,451.44

     合计          4,908,999.37   4,813,713.60               1,829,672.02 163,589.51    7,729,451.44

  （5）本期实际核销的其他应收款情况

                     项目                                                 核销金额

实际核销的其他应收款                                                                            1,829,672.02

  其中重要的其他应收款核销情况：

                其他应收                                                                 款项是否由关

   单位名称                         核销金额                核销原因        履行的核销程序

                款性质                                                                   联交易产生

北京今日园丁科技文

                 往来款              866,794.52    预计无法收回              董事会审批                 否

化有限公司

          其他应收                                                             款项是否由关

  单位名称                       核销金额               核销原因        履行的核销程序

           款性质                                                              联交易产生

中国移动通信集团江 保证金及

西有限公司      押金

广东省电信规划设计 保证金及

院有限公司      押金

      合计          ——          1,593,317.52           ——       ——              ——

  （6）期末按欠款方归集的前五名的其他应收款情况如下：

                                                          占其他应收款期末余额

单位名称        款项性质        期末余额                  账龄                             坏账准备

                                                           合计数的比例（%）

第一名        土地转让款       66,358,336.00         1年以内                  68.38    3,317,916.80

第二名        股权转让款       10,577,955.52         1年以内                  10.90      528,897.78

第三名        保证金及押金       3,271,734.78         2年以内                   3.37      235,114.65

第四名        股权转让款        1,486,000.00         1年以内                   1.53       74,300.00

第五名        保证金及押金       1,020,000.00          1-5年                  1.05      456,000.00

 合计          ——        82,714,026.30           ——                  85.23    4,612,229.23

  （7）期末无涉及政府补助的应收款项。

  （8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

  （9）期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

  （六）存货

                                                     期末余额

       项目                                      存货跌价准备或合同履

                           账面余额                                       账面价值

                                                 约成本减值准备

库存商品                              833,983.77                                 833,983.77

合同履约成本                         10,222,607.56                               10,222,607.56

       合计                      11,056,591.33                               11,056,591.33

  续上表

                                                     期初余额

       项目                                      存货跌价准备或合同履

                           账面余额                                       账面价值

                                                 约成本减值准备

库存商品                            1,852,281.39                                1,852,281.39

合同履约成本                          9,833,032.47                                9,833,032.47

       合计                      11,685,313.86                               11,685,313.86

  公司于期末对各项存货进行检查，未发现可变现净值低于存货成本的情况，故未计提存货跌价准

备。

  （七）合同资产

                                 期末余额                                      期初余额

       项目

                     账面余额        减值准备        账面价值          账面余额            减值准备    账面价值

提供培训服务产生的合

同资产

       合计           8,748,105.19 437,405.26 8,310,699.93 8,980,769.02 449,038.44 8,531,730.58

         项目                 本期计提                本期转回            本期转销/核销             原因

提供培训服务产生的合同资产                                      11,633.18

         合计                                        11,633.18                        ——

  （八）一年内到期的非流动资产

               项目                               期末余额                             期初余额

一年内到期的大额存单本金                                       30,000,000.00

一年内到期的大额存单利息                                        3,593,333.33

               合计                                  33,593,333.33

  期末一年内到期的债权投资明细如下：

                                                                    期末余额

                   项目

                                                    面值          票面利率 实际利率           到期日

中国光大银行中山分行2020年对公大额存单第109期                      30,000,000.00      4.00%    4.00% 2023年1月9日

                   合计                           30,000,000.00      ——       ——        ——

  注：该债权投资预期在整个存续期内不存在信用损失，无需计提减值准备。

  （九）其他流动资产

              项目                            期末余额                             期初余额

人民币结构性理财产品本金                                        2,000,000.00                   4,000,000.00

人民币结构性理财产品利息                                           48,712.33                    128,263.01

增值税留抵税额、待抵扣或认证进项税                                   3,783,824.25                   6,367,652.71

          项目                 期末余额                        期初余额

预缴企业所得税                             684,455.19                  1,078,847.62

          合计                      6,516,991.77                 11,574,763.34

 （十）债权投资

                      期末余额                              期初余额

    项目

               账面余额   减值准备   账面价值        账面余额           减值准备     账面价值

    合计                                 32,393,333.33           32,393,333.33

  （十一）长期股权投资

                                                                     本期增减变动

                                                                               宣

                                                                               告

                                                                       其

                                                                               发

                                                                       他                        计

                                                                               放

                              期初余额(账                                   综                        提      期末余额(账 减值准备期

           被投资单位                                                 权益法下确         现

                               面价值)          追加       减少               合 其他权益变                  减       面价值)   末余额

                                                                 认的投资损         金                  其他变动

                                             投资       投资               收   动                    值

                                                                   益           股

                                                                       益                        准

                                                                               利

                                                                       调                        备

                                                                               或

                                                                       整

                                                                               利

                                                                               润

一、联营企业

智园控股有限公司                     15,421,398.74        12,985,196.70 -2,436,202.04

北京中教双元科技集团有限公司               34,757,629.89                       6,505,463.67   -1,561,617.10         39,701,476.46 5,280,000.00

链班教育科技（广东）有限公司                1,606,601.66                         -16,432.80                          1,590,168.86

             合计              51,785,630.29        12,985,196.70 4,052,828.83    -1,561,617.10         41,291,645.32 5,280,000.00

  注：2021 年 12 月 28 日，公司第四届董事会第八次临时会议审议通过了《关于全资子公司转让参股公司股权的议案》，同意全资子公司全通教育基础投

资有限公司将其持有的 Wisdom Garden Holdings Limited --Cayman（智园控股有限公司）（以下简称“智园控股”）24.24%的股权以人民币 2200 万元的价格出

售给 M&S Glory Limited，交易完成后，公司不再持有智园控股股权。

    （十二）其他权益工具投资

                          项目                                  期末余额                         期初余额

南通慕华股权投资中心（有限合伙）                                                   20,000,000.00            20,000,000.00

Emerge Venture Lab Ltd.                                             3,475,962.18             3,475,962.18

育联科技（广东）有限公司                                                         750,000.00               750,000.00

全通金信控股（广东）有限公司                                                      2,626,470.00             1,900,000.00

全通文禾（杭州）科技有限公司                                                       450,000.00               450,000.00

                          合计                                       27,302,432.18            26,575,962.18

                                                                                   指定为以公

                                                                                                其他综合

                                     本期                             其他综合收 允价值计量

                                                             累计                                 收益转入

              项目                   确认的股         累计利得                益转入留存 且其变动计

                                                             损失                                 留存收益

                                    利收入                             收益的金额 入其他综合

                                                                                                 的原因

                                                                                   收益的原因

南通慕华股权投资中心（有限合

                                                                                   管理层判断

伙）

Emerge Venture Lab Ltd.                                                            管理层判断

育联科技（广东）有限公司                                                                       管理层判断

全通金信控股（广东）有限公司                                2,204,570.00            793,890.00 管理层判断 转让股权

全通文禾（杭州）科技有限公司                                                                     管理层判断

              合计                              2,204,570.00            793,890.00     ——

    （十三）固定资产

           项目                             期末余额                                     期初余额

固定资产                                               23,206,459.85                            31,195,513.43

固定资产清理

           合计                                      23,206,459.85                            31,195,513.43

    （1）固定资产情况

          项目                办公家具           电子设备           智能卡设备             运输设备                合计

一、账面原值

（1）购置                          7,000.00    2,620,703.17    1,874,784.29     1,014,270.44     5,516,757.90

         项目            办公家具             电子设备           智能卡设备               运输设备              合计

（2）在建工程转入                                                 2,348,562.38                     2,348,562.38

（1）处置或报废               257,555.56       7,427,425.37   28,443,584.48       2,372,024.00   38,500,589.41

（2）企业合并减少                  40,930.00     270,205.67        271,572.66        91,100.00      673,808.33

二、累计折旧

（1）计提                      17,602.34    6,809,052.90      4,803,197.30     1,625,332.03   13,255,184.57

（1）处置或报废               239,399.57       7,187,202.96   26,540,841.55       2,072,802.68   36,040,246.76

（2）企业合并减少                  36,133.51     222,082.69        257,994.03        18,751.46      534,961.69

三、减值准备

四、账面价值

  （2）期末无暂时闲置的固定资产情况。

  （3）期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

  （十四）在建工程

         项目                            期末余额                                     期初余额

在建工程                                                126,557.38                              183,305.35

工程物资

         合计                                         126,557.38                              183,305.35

  （1）在建工程情况

                              期末余额                                            期初余额

   项目

              账面余额            减值准备           账面价值            账面余额            减值准备           账面价值

智能校园系统

工程

                         期末余额                                 期初余额

   项目

            账面余额         减值准备   账面价值         账面余额         减值准备         账面价值

   合计       126,557.38          126,557.38   183,305.35                183,305.35

  （2）重要在建工程项目本期变动情况：无。

  （3）本期计提在建工程减值准备情况：

  公司于期末对各项在建工程进行检查，未发现存在因长期停建而需计提减值准备的情形，故未计

提在建工程减值准备。

  （十五）使用权资产

              项目                        房屋及建筑物                       合计

一、账面原值

（1）租入                                          9,747,325.89           9,747,325.89

（1）租赁到期                                        2,889,065.47           2,889,065.47

（2）企业合并减少                                        416,832.02            416,832.02

二、累计折旧

（1）计提                                         14,556,320.42          14,556,320.42

（1）租赁到期                                        2,837,861.65           2,837,861.65

（2）企业合并减少                                        124,657.29            124,657.29

三、减值准备

四、账面价值

  （十六）无形资产

    项目       土地使用权              软件               课件           合计

一、账面原值

（1）购置                           120,837.94                         120,837.94

（2）内部研发                         683,859.10     1,541,441.76     2,225,300.86

（1）处置        58,702,495.00     4,556,523.21    2,274,500.00    65,533,518.21

二、累计摊销

（1）计提          559,071.36     14,994,712.78    3,949,378.41    19,503,162.55

（1）处置         9,434,329.21     1,707,520.44    2,274,500.00    13,416,349.65

三、减值准备

（1）计提

（1）处置                          2,849,002.77                     2,849,002.77

四、账面价值

 （十七）开发支出

                         本期增加金额                          本期减少金额

 项目      期初余额                                                                     期末余额

                      内部开发支出          合并转入 确认为无形资产 转入当期损益

课件研发     638,352.60    3,463,447.96                 1,541,441.76   2,402,259.27    158,099.53

软件开发                   5,186,547.54                   683,859.10   4,502,688.44

 合计      638,352.60    8,649,995.50                 2,225,300.86   6,904,947.71    158,099.53

                                                                                    截至期

                                                    资本化开始          资本化的具体依

          项目                           金额                                           末的研

                                                      时点              据

                                                                                    发进度

课件研发：

信息技术应用能力提升工程2.0B类混

合学习环境下系列课程开发实施方案

“走进心理健康教育新课程”                         231,607.45    2022年4月        阶段性成果说明          已完成

幼儿园教师专业成长系列                           178,761.51    2022年3月        阶段性成果说明          已完成

名师工作室系列                                67,027.60    2022年4月        阶段性成果说明          已完成

“高中新课程、新教材、新高考”系列

课程建设方案

“班主任工作能力提升”系列                          69,244.02    2022年4月        阶段性成果说明          已完成

幼儿园园长专业能力提升系列                         111,464.78    2022年5月        阶段性成果说明          已完成

“深度推进校本研修”系列                          124,962.75    2022年8月        阶段性成果说明          已完成

          小计                     1,541,441.76

软件开发：

内部管理移动审批应用                            222,580.86    2022年1月        阶段性成果说明          已完成

人事管理系统                                461,278.24    2022年1月        阶段性成果说明          已完成

          小计                          683,859.10      ——               ——            ——

          合计                     2,225,300.86         ——               ——            ——

                                                   资本化开始       资本化的具体依            截至期末的

          项目                     期末余额

                                                     时点           据                研发进度

课件研发：

中职学校教师素质提高计划2022系列

实施方案

          合计                     158,099.53         ——              ——              ——

 （十八）商誉

                                    本期增加               本期减少

被投资单位名称        期初余额              企业合并           其                  其      期末余额

                                                       处置

                                  形成的           他                  他

广东介诚信息服务

有限公司

杭州思讯科技发展

有限公司

湖北音信数据通信

技术有限公司

广西慧谷信息科技

有限公司

深圳市真好信息技

术有限公司

河北皇典电子商务

有限公司

全通智汇（西安）教

育科技有限公司

信沃科技集团有限

公司

浙江学行教育科技

有限公司

浙江全通智慧教育

科技有限公司

上海闻曦信息科技

有限公司

山东全通网融科技

有限公司

山东双元智能科技

有限公司

   合计        1,421,851,646.37                       1,282,317.28       1,420,569,329.09

                                   本期增加                本期减少

被投资单位名称或

               期初余额                             其                  其     期末余额

 形成商誉的事项                           计提                  处置

                                                他                  他

广东介诚教育咨询

服务有限公司

杭州思讯科技发展

有限公司

湖北音信数据通信

技术有限公司

广西慧谷信息科技

有限公司

深圳市真好信息技

术有限公司

河北皇典电子商务

有限公司

全通智汇（西安）教

育科技有限公司

                                 本期增加                本期减少

被投资单位名称或

              期初余额                            其                  其     期末余额

 形成商誉的事项                         计提                 处置

                                              他                  他

信沃科技集团有限

公司

浙江全通智慧教育

科技有限公司

浙江学行教育科技

有限公司

上海闻曦信息科技

有限公司

山东全通网融科技

有限公司

山东双元智能科技

有限公司

      合计   1,324,099,689.46   61,816,572.06       1,282,317.28       1,384,633,944.24

 （1）杭州思讯科技发展有限公司：以本公司收购杭州思讯科技发展有限公司时形成商誉的资产

组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。

 （2）湖北音信数据通信技术有限公司：以本公司收购湖北音信数据通信技术有限公司时形成商

誉的资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一

致。

 （3）广西慧谷信息科技有限公司：以本公司收购广西慧谷信息科技有限公司时形成商誉的资产

组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。

 （4）深圳市真好信息技术有限公司：以本公司收购深圳市真好信息技术有限公司时形成商誉的

资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。

 （5）河北皇典电子商务有限公司：以本公司收购河北皇典电子商务有限公司时形成商誉的资产

组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。

 （6）全通智汇（西安）教育科技有限公司：以本公司收购全通智汇（西安）教育科技有限公司

时形成商誉的资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的

资产组一致。

 （7）信沃科技集团有限公司：以本公司收购信沃科技集团有限公司时形成商誉的资产组组合作

为减值测试的资产组，该资产组组合与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。

 （8）浙江学行教育科技有限公司：以本公司收购浙江学行教育科技有限公司时形成商誉的资产

组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。

 （9）浙江全通智慧教育科技有限公司：以本公司收购浙江全通智慧教育科技有限公司时形成商

誉的资产组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一

致。

  （10）上海闻曦信息科技有限公司：以本公司收购上海闻曦信息科技有限公司时形成商誉的资产

组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。

  （11）山东全通网融科技有限公司：以本公司收购山东全通网融科技有限公司时形成商誉的资产

组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试所确定的资产组一致。

  （12）山东双元智能科技有限公司：以本公司收购山东双元智能科技有限公司时形成商誉的资产

组作为减值测试的资产组，该资产组与购买日资产组一致。

  其中，管理层在对杭州思讯科技发展有限公司、广西慧谷信息科技有限公司、河北皇典电子商务

有限公司、全通智汇（西安）教育科技有限公司、信沃科技集团有限公司、浙江学行教育科技有限公

司、上海闻曦信息科技有限公司、山东全通网融科技有限公司、浙江全通智慧教育科技有限公司以及

山东双元智能科技有限公司等十个资产组或资产组组合进行商誉减值测试时，利用了评估师的工作。

深圳市真好信息技术有限公司、湖北音信数据通信技术有限公司期初已全额计提商誉减值，管理层未

再进行减值测试。

定期增长率、利润率、折现率、预测期等）

  （1）商誉减值测试的方法：

  公司将包含商誉的资产组或资产组组合与对应的可收回金额比较，若存在前者高于后者的结果，

则计算相应商誉减值金额。其中，商誉所在资产组或资产组组合的可收回金额是在持续经营的基本假

设前提下，以预计未来现金流量的现值确定。

  （2）商誉减值测试过程如下：

                       杭州思讯科技发               广西慧谷信息            河北皇典电子

           项目

                        展有限公司                科技有限公司            商务有限公司

资产组或资产组组合的账面价值①              3,180,657.69      1,251,842.87     5,868,016.84

商誉账面原值②                     52,685,464.04     26,705,358.28    35,351,745.83

未确认的归属少数股东的商誉价值③            20,743,754.13     25,658,089.33    33,965,402.86

包含整体商誉的资产组或资产组组合的账面价

值④=①+②+③

资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现

值⑤

整体减值准备（大于0时）⑥=④-⑤           71,285,797.40     42,597,174.18    58,771,873.09

归属于母公司股东的商誉减值准备⑦            51,147,559.64     21,724,558.83    29,973,655.27

以前年度已计提的商誉减值准备⑧             39,799,789.89     19,753,996.40    24,465,465.34

本年度商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧        11,347,769.75      1,970,562.43     5,508,189.93

  （续上表）

                                       上海闻曦信息科                山东全通网融科

                项目

                                        技有限公司                  技有限公司

资产组或资产组组合的账面价值①                             4,712,988.94        7,618,615.73

                                          上海闻曦信息科              山东全通网融科

                 项目

                                           技有限公司                技有限公司

商誉账面价值②                                       145,952,397.19       82,590,398.70

未确认的归属少数股东的商誉价值③                               48,650,799.06       56,603,200.01

包含整体商誉的资产组或资产组组合的账面价值④=①+②+③                  199,316,185.19      146,812,214.44

资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值⑤                         10,894,636.50        7,602,653.49

整体减值准备（大于0时）⑥=④-⑤                             188,421,548.69      139,209,560.95

归属于母公司股东的商誉减值准备⑦                              141,316,161.52       82,590,398.70

以前年度已计提的商誉减值准备⑧                               123,884,100.20       64,399,039.00

本年度商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧                           17,432,061.32       18,191,359.70

 （续上表）

                                           山东双元智能科             信沃科技集团有

                 项目

                                            技有限公司                限公司

资产组或资产组组合的账面价值①                                 1,334,724.48       33,491,279.13

商誉账面价值②                                         6,541,383.28      956,953,192.54

未确认的归属少数股东的商誉价值③                                        0.00      299,434,048.75

包含整体商誉的资产组或资产组组合的账面价值④=①+②+③                    7,876,107.76   1,289,878,520.42

资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值⑤                          1,323,541.23       61,731,940.53

整体减值准备（大于0时）⑥=④-⑤                               6,552,566.53   1,228,146,579.89

归属于母公司股东的商誉减值准备⑦                                6,541,383.28      931,034,728.59

以前年度已计提的商誉减值准备⑧                                         0.00      940,001,705.07

本年度商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧                            6,541,383.28                0.00

 ①关键参数情况

                                       关键参数

  资产组                                     稳定期                          税前折

              预测期         预测期增长率                     息税前利润率

                                          增长率                           现率

杭州思讯科技发    2023-2027年（后

展有限公司       续为稳定期）

广西慧谷信息科    2023-2027年（后

技有限公司       续为稳定期）

河北皇典电子商    2023-2027年（后

                          -4.95%至2.35%    0.00%     10.18%至11.51%       10.65%

务有限公司       续为稳定期）

信沃科技集团有    2023-2027年（后

限公司         续为稳定期）

上海闻曦信息科    2023-2027年（后

技有限公司       续为稳定期）

山东全通网融科    2023-2027年（后

                          -15.01%至4.00%   0.00%     6.02%至10.95%         9.94%

技有限公司       续为稳定期）

山东双元智能科    2023-2027年（后                                -23.24%至

                          -40.91%至0.00%   0.00%                          9.14%

技有限公司       续为稳定期）                                       10.28%

  （十九）长期待摊费用

   项目          期初余额           本期增加金额             本期摊销金额            其他减少金额             期末余额

装修费            3,811,954.47     1,126,917.41       1,526,097.42        443,284.94      2,969,489.52

云服务器服务费                         2,691,093.52         320,999.24                        2,370,094.28

招生服务费          3,394,093.37                          988,319.96                        2,405,773.41

   合计          7,206,047.84     3,818,010.93       2,835,416.62        443,284.94      7,745,357.21

  （二十）递延所得税资产/递延所得税负债

                                期末余额                                       期初余额

       项目

                  可抵扣暂时性差异              递延所得税资产             可抵扣暂时性差异                递延所得税资产

资产减值准备                  34,441,466.19      5,454,136.08            65,594,748.60     10,778,096.66

可抵扣亏损                   31,302,630.32      5,789,825.29           169,942,420.98     27,521,433.10

政府补助                     2,524,583.29          378,687.49           2,889,583.33        433,437.50

       合计               68,268,679.80     11,622,648.86           238,426,752.91     38,732,967.26

                                 期末余额                                      期初余额

       项目

                   应纳税暂时性差异             递延所得税负债             应纳税暂时性差异                递延所得税负债

非同一控制下企业合

并资产评估增值

其他权益工具投资公

允价值变动

固定资产加速折旧                 1,250,016.05          312,504.01          1,913,782.23        287,067.33

       合计                4,722,835.52      1,171,525.61            6,183,015.91        927,452.38

          项目                            期末余额                                 期初余额

可抵扣暂时性差异                                        59,706,331.77                        21,400,609.88

可抵扣亏损                                          248,687,834.57                       181,189,149.50

          合计                                   308,394,166.34                       202,589,759.38

          年份                            期末余额                                期初余额

          年份                       期末余额                                   期初余额

          合计                                 248,687,834.57                    181,189,149.50

  （二十一）其他非流动资产

                               期末余额                                     期初余额

    项目

               账面余额            减值准备     账面价值              账面余额          减值准备      账面价值

预付工程及设备款       1,731,853.23             1,731,853.23       442,846.96              442,846.96

    合计         1,731,853.23             1,731,853.23       442,846.96              442,846.96

  （二十二）短期借款

          项目                          期末余额                                期初余额

抵押、质押借款                                                                        100,000,000.00

信用借款                                            10,000,000.00                   15,000,000.00

质押借款                                            30,000,000.00                   30,000,000.00

短期借款应付利息                                            10,388.89                      206,020.83

          合计                                    40,010,388.89                  145,206,020.83

   借款银行          借款金额              开始日                  到期日                  借款条件

中信银行中山分行       10,000,000.00     2022-11-11           2023-11-11             信用借款

                                                                         以全通教育集团（广

中国光大银行中山                                                                东）股份有限公司所有

分行                                                                      的30,000,000.00元定期存

                                                                            单作为质押。

     合计        40,000,000.00

  （二十三）应付账款

          项目               期末余额                                   期初余额

应付账款                                    92,186,761.05                    103,966,867.01

          合计                            92,186,761.05                    103,966,867.01

  （二十四）预收款项

          项目               期末余额                                   期初余额

预收股权转让款                                                                    1,224,000.00

          合计                                                               1,224,000.00

  （二十五）合同负债

          项目               期末余额                                   期初余额

预收培训款                                  117,001,063.43                    115,716,372.95

预收其他销售款                                  7,917,109.15                      3,212,368.29

          合计                           124,918,172.58                    118,928,741.24

  （二十六）应付职工薪酬

          项目      期初余额                  本期增加             本期减少              期末余额

一、短期薪酬            33,294,682.89        182,052,217.15   182,961,260.41    32,385,639.63

二、离职后福利-设定提存计划      130,481.90          12,691,010.03    12,646,718.54       174,773.39

三、辞退福利              511,560.00           2,630,468.44     2,387,450.66       754,577.78

          合计      33,936,724.79        197,373,695.62   197,995,429.61    33,314,990.80

          项目      期初余额                  本期增加             本期减少              期末余额

 其中： 医疗保险费           73,984.80           6,465,252.09     6,457,583.42        81,653.47

       工伤保险费           2,845.59           263,987.40       262,762.76          4,070.23

       生育保险费            770.95            262,100.81       258,374.12          4,497.64

          项目    期初余额                  本期增加             本期减少             期末余额

          合计    33,294,682.89        182,052,217.15   182,961,260.41   32,385,639.63

          项目    期初余额                  本期增加             本期减少            期末余额

          合计      130,481.90         12,691,010.03    12,646,718.54      174,773.39

  （二十七）应交税费

          项目             期末余额                                   期初余额

增值税                                    8,114,035.09                    11,713,008.92

企业所得税                                  6,320,782.34                     9,825,101.02

城市维护建设税                                 289,080.14                       567,221.61

教育费附加                                   129,856.09                       245,436.83

地方教育附加                                    83,633.97                      160,938.65

印花税                                       58,871.52                       60,069.05

个人所得税                                  1,670,312.53                     1,666,276.54

堤围费                                       15,274.00                       20,464.98

房产税                                           84.00

文化事业建设费                                                                      951.45

土地使用税                                       144.00

          合计                          16,682,073.68                    24,259,469.05

  （二十八）其他应付款

          项目             期末余额                                   期初余额

应付利息

应付股利

其他应付款                                 15,904,714.19                    29,359,319.87

         项目             期末余额                      期初余额

         合计                   15,904,714.19          29,359,319.87

  （1）按款项性质列示其他应付款

         项目             期末余额                      期初余额

未付费用                           4,009,883.83          10,218,601.69

质保金及押金                         9,388,706.22           9,167,326.22

往来款                            1,363,949.49           5,381,553.60

股权出资/转让款                        225,077.19               639,762.02

限制性股票回购义务                                             2,640,000.00

其他                              917,097.46            1,312,076.34

         合计                   15,904,714.19          29,359,319.87

  （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

  无。

  （二十九）一年内到期的非流动负债

         项目             期末余额                      期初余额

一年内到期的租赁负债                    11,922,375.49           8,418,377.52

一年内到期的其他非流动负债                                         2,400,000.00

         合计                   11,922,375.49          10,818,377.52

  （三十）其他流动负债

         项目             期末余额                      期初余额

待转销项税额                         1,206,393.43           1,921,200.38

         合计                    1,206,393.43           1,921,200.38

  （三十一）租赁负债

            项目                期末余额                期初余额

租赁付款额                             10,545,071.53      22,717,027.58

减：未确认融资费用                            867,434.18       3,505,392.69

            合计                     9,677,637.35      19,211,634.89

  （三十二）预计负债

                    项目                                期末余额             期初余额              形成原因

未决诉讼                                                 6,167,461.74       290,084.00       未决诉讼

                    合计                               6,167,461.74       290,084.00            ——

  注：集团下属一级子公司深圳市真好信息技术有限公司与供应商湖南天祚科技有限公司存在未

决诉讼，公司根据一审民事判决败诉结果，基于谨慎性原则，计提对应预计负债。

  （三十三）递延收益

   项目            期初余额               本期增加             本期减少              期末余额             形成原因

政府补助              28,889,583.33                    21,865,000.04      7,024,583.29      政府补助

  涉及政府补助的项目

                                          本期                                                与资产

                                          新增 本期计入其                                          相关/与

        负债项目                期初余额                                 其他变动            期末余额

                                          补助 他收益金额                                          收益相

                                          金额                                                  关

中山市市镇共建服务业集聚区                                                                               与资产

专项补助资金                                                                                       相关

创新平台建设专项资金                                                                                   相关

互联网教育系统技术及应用国

                                                                                              与资产

家工程实验室创新能力建设项 20,000,000.00                                    20,000,000.00

                                                                                              相关

目专项资金

                                                                                              与资产

中小学师资培训服务系统研发              2,889,583.33          365,000.04                    2,524,583.29

                                                                                              相关

专项资金                                                                                          相关

         合计               28,889,583.33         1,865,000.04 20,000,000.00 7,024,583.29        ——

  注：本期其他变动为退回政府补助，详细情况见“附注五（五十八）政府补助”。

  （三十四）股本

                                          本期增减变动（+、-）

 项目       期初余额            发行               公积金                                          期末余额

                                  送股                     其他              小计

                          新股               转股

股份总数     633,663,422.00                                -330,000.00     -330,000.00    633,333,422.00

  注：根据 2022 年 7 月 20 日召开的第四届董事会第十四次临时会议、2022 年 8 月 5 日召开的 2022

年第三次临时股东大会，审议通过了《关于公司 2019 年限制性股票激励计划第三个限售期解除限售

条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》等相关议案，鉴于公司 2021 年净利润金额未达到公

司层面业绩考核要求，限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，公司将按授予价格

（即 4 元/股）回购 6 名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票 330,000 股并进行注销，变更

后的注册资本为人民币 633,333,422.00 元。

                           该次回购股本业经广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）

出具“司农验字[2022]22006400018 号”验资报告验证。

     （三十五）资本公积

      项目            期初余额                 本期增加            本期减少               期末余额

股本溢价                978,151,396.33                         990,000.00      977,161,396.33

其他资本公积                 3,589,842.80                      1,561,617.10        2,028,225.70

      合计            981,741,239.13                       2,551,617.10      979,189,622.03

     注 1：公司 2019 年股权激励计划中限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，公

司将按授予价格（即 4 元/股）回购 6 名激励对象第一个限售期所对应的限制性股票 330,000 股并

进行注销。减少公司股本 330,000.00 元，减少资本公积-股本溢价 990,000.00 元。

     注 2：公司本期对联营企业北京中教双元科技集团有限公司，除净损益以外的其他所有者权益变

动，按持股比例计算应享有的份额，调整减少资本公积-其他资本公积 1,561,617.10 元。

     （三十六）库存股

        项目              期初余额             本期增加             本期减少              期末余额

库存股                      2,640,000.00                      2,640,000.00

        合计               2,640,000.00                      2,640,000.00

     注：本期库存股本年减少系 2019 年股权激励计划中限制性股票激励计划第二个限售期解除限售

条件达成，限制性股票解禁，相应减少库存股 1,320,000.00 元；由于公司 2019 年股权激励计划中限

制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，2022 年 7 月 20 日，公司第四届董事会第十

四次临时会议审议通过，公司按授予价格（即 4 元/股）回购 6 名激励对象第一个限售期所对应的限

制性股票 330,000 股并进行注销，相应减少库存股 1,320,000.00 元。

     （三十七）其他综合收益

                                         本期发生金额

             期                  减：前期

                                        减：前期计                             税 后

             初                  计 入 其

项目                         入其他综                归 属 期末余额

             余 本期所得税 他 综 合 合 收 益 当 减：所得税 税后归属于 于 少

             额 前发生额  收 益 当

                           期转入留

                                   费用    母公司

                                               数 股

                     期 转 入

                           存收益                 东

                     损益

一、不能重分类进损

益的其他综合收益

其中：重新计量设定

受益计划变动额

权益法下不能转损益

的其他综合收益

其他权益工具投资公

允价值变动

企业自身信用风险公

允价值变动

二、将重分类进损益

的其他综合收益

其中：权益法下可转

损益的其他综合收益

其他债权投资公允价

值变动

金融资产重分类计入

其他综合收益的金额

其他债权投资信用减

值准备

现金流量套期储备

外币财务报表折算差

额

其他综合收益合计       1,410,680.00                    352,670.00 1,058,010.00       1,058,010.00

    （三十八）盈余公积

        项目                期初余额               本期增加         本期减少             期末余额

法定盈余公积                  23,961,433.20                                     23,961,433.20

总计                      23,961,433.20                                     23,961,433.20

    （三十九）未分配利润

                  项目                                    本期                  上期

调整前上期末未分配利润                                          -947,229,909.56     -956,426,403.95

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润                                           -947,229,909.56     -956,426,403.95

加：本期归属于母公司所有者的净利润                                      12,586,783.97        9,196,494.39

减：提取法定盈余公积

    提取任意盈余公积

    提取一般风险准备

    应付普通股股利

    其他综合收益转留存收益                                           595,417.50

    转增股本的普通股股利

期末未分配利润                                              -934,047,708.09     -947,229,909.56

 （四十）营业收入和营业成本

                      本期发生额                                    上期发生额

  项目

              收入                成本                      收入               成本

主营业务          602,888,693.26   448,588,950.14         715,791,092.58   494,924,209.54

其他业务            1,974,375.92     1,243,184.70           1,807,893.37      776,522.11

  合计          604,863,069.18   449,832,134.84         717,598,985.95   495,700,731.65

 （四十一）税金及附加

         项目                    本期发生额                              上期发生额

城市维护建设税                                1,346,776.51                      1,657,501.96

教育费附加                                   579,828.11                        706,843.97

地方教育附加                                  386,155.59                        473,781.08

堤围费                                      24,678.71                         32,910.37

印花税                                     207,121.01                        437,176.45

土地使用税                                    85,732.40                        114,042.20

房产税                                        1,316.64                          2,163.77

车船使用税                                    18,861.60                         14,650.00

水利建设基金                                     1,876.13

         合计                            2,652,346.70                      3,439,069.80

 （四十二）销售费用

         项目                    本期发生额                              上期发生额

人工费用                                  15,161,127.88                    17,696,234.36

办公费                                    2,017,759.19                      2,066,251.22

交通费                                     302,643.05                       1,456,665.58

差旅费                                     751,933.71                       1,951,284.08

业务接待费                                  1,643,444.47                      2,806,025.76

业务宣传、广告费                                440,154.66                       1,415,071.39

通讯费                                      11,527.92                         36,638.98

租赁及水电费                                  440,024.74                       1,215,113.14

折旧及摊销                                    37,397.03                        766,847.33

顾问费                                      85,972.00                       1,403,162.01

劳务兼职费                                   220,188.49                        374,142.61

         项目   本期发生额                  上期发生额

其他费用                   143,686.55             58,338.20

         合计          21,255,859.69      31,245,774.66

 （四十三）管理费用

         项目   本期发生额                  上期发生额

人工费用                 49,118,910.55      46,117,618.66

咨询等中介费用               5,993,553.32       8,181,773.96

租赁及水电费                2,195,804.26       3,817,672.44

差旅费                   3,453,560.53       3,657,109.66

业务招待费                 3,053,052.70       3,809,318.19

折旧及摊销                10,247,275.95      13,453,639.95

办公费                   3,478,337.78       3,903,109.24

通讯费                    920,952.18            583,037.43

维修费                    409,034.87            408,767.93

交通及车辆费                1,159,324.87       1,754,896.68

市场活动费                   71,908.00            215,880.93

其他费用                  2,279,547.91       1,408,623.91

股权激励                                     -2,228,224.50

         合计          82,381,262.92      85,083,224.48

 （四十四）研发费用

         项目   本期发生额                  上期发生额

人工费用                 30,353,272.12      31,598,228.01

咨询等中介费用                   9,093.57            44,622.37

租赁及水电费                 356,542.92            104,780.91

差旅费                    118,641.16            185,671.00

业务招待费                   11,213.10             32,573.10

折旧及摊销                  139,159.37        1,246,987.01

办公费                     68,840.52             76,402.37

通讯费                       9,620.01            17,126.05

交通及车辆费                  35,526.81             54,683.41

其他费用                   376,029.27            668,751.18

         项目           本期发生额                                 上期发生额

         合计                  31,477,938.85                     34,029,825.41

 （四十五）财务费用

         项目           本期发生额                                 上期发生额

利息支出                          4,663,442.05                     10,529,235.89

减：利息收入                        4,862,334.30                      3,962,782.40

票据贴现手续费                        700,000.00                           979,160.29

手续费及其他                         219,129.91                           327,653.68

         合计                    720,237.66                       7,873,267.46

 （四十六）其他收益

   产生其他收益的来源          本期发生额                                 上期发生额

政府补助                          5,097,083.80                      4,833,845.47

个税手续费返还                        162,542.25                           334,526.97

进项税加计抵减                       1,182,150.35                          961,338.00

增值税减免                           20,083.98                       1,187,801.32

其他零星税额减免                        53,064.67                            11,505.76

         合计                   6,514,925.05                      7,329,017.52

 政府补助明细：

              项目                      本期发生额                   上期发生额

与资产相关的政府补助：

中山市市镇共建服务业集聚区专项补助资金                           500,000.00            500,000.00

中小学师资培训服务系统研发                                 365,000.04            365,000.00

与收益相关的政府补助：

国家高新企业补贴/奖励                                   300,000.00        1,440,000.00

企业研究开发财政补助资金                                  251,754.00            334,900.00

稳岗补贴                                          148,014.28             40,391.43

社保补贴                                           33,073.06             70,950.27

税费及工会经费返还                                     235,000.00             29,641.48

木林政府奖励款                                        46,500.00            149,200.00

创服综合体专项资金                                    1,380,000.00           600,000.00

               项目                 本期发生额                 上期发生额

中山市发展和改革局2018年培训服务业新态新模式专项资

金

科技创新发展资金                                                    254,100.00

失业补助                                                           5,262.29

以工代训补助                                                      504,900.00

款

新时代文明实践站建设费                                                    3,000.00

扩岗补助                                    10,500.00

研究开发财政补助资金                             103,600.00

深圳市2022年助企纾困补助项目租金补贴                        5,000.00

深圳市2021年前海办公用房租金补贴                      40,960.66

再就业补贴                                  131,880.00

普惠第四批次补助款                              350,000.00

中山市鼓励新一代信息技术产业发展项目资助款                   60,000.00

一次性留工补助                                135,801.76

               合计                     5,097,083.80         4,833,845.47

  （四十七）投资收益

               项目                  本期发生额                 上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益                        4,052,828.83          885,433.71

处置长期股权投资产生的投资收益                      11,238,408.90         7,608,767.08

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入                                        137,411.06

理财产品投资收益                              1,294,655.34         1,530,324.10

债权投资在持有期间取得的利息收入                      1,200,000.00         1,200,000.00

               合计                    17,785,893.07        11,361,935.95

  （四十八）公允价值变动收益

  产生公允价值变动收益的来源         本期发生额                          上期发生额

交易性金融资产公允价值变动收益                444,515.50                   639,056.92

          合计                   444,515.50                   639,056.92

 （四十九）信用减值损失

            项目           本期发生额                          上期发生额

应收账款坏账损失                        -11,159,189.18             -12,477,270.66

其他应收款坏账损失                        -4,813,713.60              -1,254,192.70

            合计                  -15,972,902.78             -13,731,463.36

 （五十）资产减值损失

            项目           本期发生额                          上期发生额

合同资产减值损失                            11,633.18                  99,689.72

商誉减值损失                          -61,816,572.06             -25,821,907.69

其他流动资产损失                         -1,094,171.10

            合计                  -62,899,109.98             -25,722,217.97

 注：本期的其他流动资产损失主要系子公司注销导致待抵扣进项税无法退回造成的损失。

 （五十一）资产处置收益

            项目           本期发生额                          上期发生额

非流动资产处置利得                       93,559,868.41                     548.31

其中：固定资产处置损益                        107,139.18                     548.31

     无形资产处置损益                   93,448,506.21

     使用权资产处置损益                       4,223.02

            合计                  93,559,868.41                     548.31

 （五十二）营业外收入

                                                        计入当期非经常性损益

       项目        本期发生额              上期发生额

                                                            的金额

非流动资产报废利得合计          4,849.02               10,321.48           4,849.02

其中：固定资产报废利得          4,849.02               10,321.48           4,849.02

赔偿收入                                         2,700.00

其他                 119,000.78              731,946.41         119,000.78

       合计          123,849.80              744,967.89         123,849.80

 （五十三）营业外支出

                                                            计入当期非经常性损益

        项目         本期发生额                上期发生额

                                                                的金额

非流动资产报废损失合计            2,250,219.29          1,057,629.21        2,250,219.29

其中：固定资产报废损失            2,250,219.29          1,057,629.21        2,250,219.29

对外捐赠                    372,300.00            956,946.00          372,300.00

违约金支出                    28,301.89                830.50           28,301.89

滞纳金支出                    10,609.69            252,573.47           10,609.69

未决诉讼                   6,167,461.74                              6,167,461.74

其他                       58,831.40            360,991.98           58,831.40

        合计             8,887,724.01         2,628,971.16         8,887,724.01

 注：本期营业外支出未未决诉讼相关说明见附注五、（三十二）预计负债。

 （五十四）所得税费用

             项目                 本期发生额                        上期发生额

当期所得税费用                                 638,824.61               4,780,836.28

递延所得税费用                               26,990,594.95             10,327,438.18

             合计                       27,629,419.56             15,108,274.46

                  项目                                        本期发生额

利润总额                                                            47,212,603.58

按法定/适用税率计算的所得税费用                                                11,803,150.90

子公司适用不同税率的影响                                                    -4,834,392.55

调整以前期间所得税的影响                                                    -1,496,258.48

非应税收入的影响                                                        -1,013,207.22

不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                15,805,733.47

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                         -2,446,910.51

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                  13,727,816.12

研发费用加计扣除                                                        -4,120,651.02

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                           566,278.20

                  项目                                         本期发生额

其他                                                                -362,139.35

所得税费用                                                           27,629,419.56

 （五十五）现金流量表项目

             项目                          本期发生额                 上期发生额

利息收入                                          2,250,259.57       3,962,782.40

收到的政府补助、奖励、个税手续费返还等                           3,467,774.66       4,311,505.89

其他收现的营业外收入及其他                                  123,223.80         738,018.73

备用金、押金及往来款变动净额                                                   9,681,835.77

银行保函保证金                                        510,118.72         513,498.09

             合计                               6,351,376.75      19,207,640.88

        项目             本期发生额                            上期发生额

付现的期间费用                       35,095,857.90                     40,725,491.15

备用金、押金及往来款变动净额                 5,425,339.21

银行保函保证金                                                           329,931.45

其他                              524,424.18                       1,281,257.95

退回的政府补助                       20,000,000.00

        合计                    61,045,621.29                     42,336,680.55

        项目             本期发生额                            上期发生额

收到退回的投资意向金                                                       1,000,000.00

        合计                                                       1,000,000.00

             项目                       本期发生额                   上期发生额

贷款保证金                                                           30,000,000.00

             合计                                                 30,000,000.00

            项目            本期发生额                            上期发生额

支付子公司少数股东股权转让款                      414,684.83                 17,419,679.39

租赁款项支出                            14,791,121.67                12,089,063.68

股份回购                               1,320,000.00                 1,760,000.00

            合计                    16,525,806.50                31,268,743.07

 （五十六）现金流量表补充资料

                 项目                   本期发生额                  上期发生额

  净利润                                      19,583,184.02       23,111,692.13

  加：资产减值准备                                 78,872,012.76       39,453,681.33

       固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

资产折旧

       使用权资产折旧                             14,556,320.42       10,033,184.28

       无形资产摊销                              19,503,162.55       20,494,995.23

       长期待摊费用摊销                             2,835,416.62        2,275,082.28

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

                                          -93,559,868.41             -548.31

损失（收益以“-”号填列）

       固定资产报废损失（收益以“-”号填列）                  2,245,370.27        1,047,307.73

       公允价值变动损失（收益以“-”号填列）                   -444,515.50         -639,056.92

       财务费用（收益以“-”号填列）                      5,363,442.05       11,508,396.18

       投资损失（收益以“-”号填列）                    -17,785,893.07       -9,409,624.42

       递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）                27,099,191.73       10,499,924.92

       递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）                  -108,596.77         -172,486.74

       存货的减少（增加以“-”号填列）                      164,890.01        -3,998,363.04

       经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）               22,811,159.84      -19,513,505.07

       经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）              -48,782,670.07       25,644,569.63

       其他                                   3,773,921.74       -2,044,657.85

经营活动产生的现金流量净额                              49,363,974.69      123,014,521.26

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

              项目               本期发生额                 上期发生额

融资租入固定资产

现金及现金等价物的期末余额                   514,872,254.54        499,712,636.56

减：现金及现金等价物的期初余额                 499,712,636.56        488,457,674.62

现金及现金等价物净增加额                     15,159,617.98            11,254,961.94

                   项目                                金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                      5,450,001.00

其中：天津全通教育信息科技有限公司                                          5,100,000.00

       广东介诚信息服务有限公司                                          350,000.00

       青海全通教育信息科技有限公司                                              1.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物                                     1,896,640.22

其中：天津全通教育信息科技有限公司                                            716,887.45

       广东介诚信息服务有限公司                                        1,171,747.40

       青海全通教育信息科技有限公司                                          8,005.37

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                          0.00

处置子公司收到的现金净额                                               3,553,360.78

                项目                 本期发生额              上期发生额

一、现金                                514,872,254.54    499,712,636.56

其中：库存现金                                   7,610.94           12,943.22

   可随时用于支付的银行存款                     514,826,592.66    497,895,727.39

   可随时用于支付的其他货币资金                        38,050.94         1,803,965.95

   可用于支付的存放中央银行款项

   存放同业款项

   拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额                      514,872,254.54    499,712,636.56

                  项目                              本期发生额       上期发生额

其中：使用受限制的现金和现金等价物

  （五十七）所有权或使用权受到限制的资产

             项目               期末账面价值                       受限原因

货币资金-银行存款                                  2,500.00       ETC 受限

货币资金-其他货币资金                            7,462,741.44       保函保证金

一年内到期的非流动资产                          33,593,333.33        用于借款质押

             合计                      41,058,574.77         ——

  （五十八）政府补助

        种类             金额                     列报项目         计入当期损益的金额

中山市市镇共建服务业集聚区

                                         递延收益/其他收益                  500,000.00

专项补助资金

中小学师资培训服务系统研发                            递延收益/其他收益                  365,000.04

中山市发展和改革局2018年培

                                         递延收益/其他收益                 1,000,000.00

训服务业新态新模式专项资金

国家高新企业补贴/奖励             300,000.00            其他收益                  300,000.00

企业研究开发财政补助资金            251,754.00            其他收益                  251,754.00

创业创新综合体专项资金            1,380,000.00           其他收益                 1,380,000.00

稳岗补贴                    148,014.28            其他收益                  148,014.28

扩岗补助                     10,500.00            其他收益                   10,500.00

社保补贴                     33,073.06            其他收益                   33,073.06

税费及工会经费返还               235,000.00            其他收益                  235,000.00

木林政府奖励款                  46,500.00            其他收益                   46,500.00

研究开发财政补助资金              103,600.00            其他收益                  103,600.00

深圳市2022年助企纾困补助项

目租金补贴

深圳市2021年前海办公用房租

金补贴

再就业补贴                   131,880.00            其他收益                  131,880.00

普惠第四批次补助款               350,000.00            其他收益                  350,000.00

中山市鼓励新一代信息技术产

业发展项目资助款

一次性留工补助                 135,801.76            其他收益                  135,801.76

        合计             3,232,083.76             ——                 5,097,083.80

              项目                            金额                       原因

互联网教育系统技术及应用国家工程实验

室创新能力建设项目专项资金

     六、合并范围的变更

     （一）非同一控制下企业合并

     报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。

     （二）同一控制下企业合并

     报告期内，公司未发生同一控制下企业合并。

     （三）处置子公司

                                                                            处置价款与

                                                                            处置投资对

                            股权处置                                            应的合并财

             股权处置价                   股权处置                      丧失控制权时

 子公司名称                       比例                  丧失控制权的时点                   务报表层面

               款                      方式                       点的确定依据

                             （%）                                            享有该子公

                                                                            司净资产份

                                                                             额的差额

青海全通教育

                                                               完成工商变更

信息科技有限           1.00       51.00%    转让          2022年6月8日                 -358,909.47

                                                                登记手续

  公司

天津全通教育

                                                               完成工商变更

信息科技有限       5,100,000.00   51.00%    转让          2022年7月22日                437,495.89

                                                                登记手续

  公司

广东介诚信息                                                         完成工商变更

服务有限公司                                                          登记手续

续：

                                                丧失控制权之 与原子公司股

丧失控制权之日剩 丧失控制权之                        按照公允价值重新 日剩余股权公 权投资相关的

                              丧失控制权之日剩

 余股权的比例  日剩余股权的                        计量剩余股权产生 允价值的确定 其他综合收益

                              余股权的公允价值

   （%）    账面价值                          的利得或损失  方法及主要假 转入投资损益

                                                   设     的金额

     （四）其他原因的合并范围变动

 序号                         公司名称                                  设立日期

序号                 公司名称                                  注销完成日

     七、在其他主体中的权益

     （一）在子公司中的权益

                                       持股比例(%)

                   主要经 注册

         名称                  业务性质                         取得方式       备注

                    营地  地

                                      直接        间接

广州全通优教教育科技有限                 软件和信息                                   一级子

                   广东   广州           100.00%              投资设立

公司                           技术服务业                                    公司

深圳市真好信息技术有限公                                             非同一控制       一级子

                   深圳   深圳   教育咨询    51.00%

司                                                        下企业合并        公司

江西全通兴赣科技发展有限                 信息技术服                                   一级子

                   江西   江西           100.00%              投资设立

公司                             务                                      公司

全通教育基础设施投资管理                 教育基础设                                   一级子

                   中山   北京           100.00%              投资设立

有限公司                           施                                      公司

全通教育基础设施投资管理

有限公司下属子公司：

湖北音信数据通信技术有限                 教育信息服                       非同一控制       二级子

                   湖北   武汉                     100.00%

公司                             务                         下企业合并        公司

                             教育信息服                       非同一控制       二级子

上海闻曦信息科技有限公司       上海   上海                     80.00%

                               务                         下企业合并        公司

北京彩云动力教育科技有限                 教育信息服                                   二级子

             中山         北京                     100.00%    投资设立

公司                             务                                      公司

                        石家   教育信息服                       非同一控制       二级子

河北皇典电子商务有限公司       河北                          60.00%

                         庄     务                         下企业合并        公司

全通智汇（西安）教育科技有                教育信息服                       非同一控制       二级子

              西安        西安                     100.00%

限公司                            务                         下企业合并        公司

                             教育信息服                       非同一控制       二级子

杭州思讯科技发展有限公司       浙江   杭州                     100.00%

                               务                         下企业合并        公司

全通智爱教育科技（深圳）有                软件和信息                                   二级子

              深圳        深圳                     80.00%     投资设立

限公司                          技术服务业                                    公司

                             教育信息服                       非同一控制       二级子

广西慧谷信息科技有限公司       广西   南宁                     60.00%

                               务                         下企业合并        公司

广东全通教育科技集团有限                 教育信息平                                   一级子

             广东         中山           100.00%              投资设立

公司                            台服务                                     公司

广东全通教育科技集团有限

公司下属子公司：

                             教育信息平                                   二级子

福建全通教育科技有限公司       福州   福州                     100.00%    投资设立

                              台服务                                     公司

山东全通教育信息科技有限                 教育信息平                                   二级子

             青岛         青岛                     100.00%    投资设立

公司                            台服务                                     公司

                                     持股比例(%)

                 主要经 注册

     名称                    业务性质                        取得方式    备注

                  营地  地

                                    直接        间接

烟台全通教育信息科技有限               教育信息平                               三级子

             烟台       烟台                     100.00%   投资设立

公司                          台服务                                 公司

郴州全通彩云信息科技有限               软件和信息                               二级子

             湖南       郴州                     100.00%   投资设立

公司                         技术服务业                                公司

                           教育支付服                               二级子

全通支付网络科技有限公司     中山   中山                     100.00%   投资设立

                             务                                  公司

广东全通产业互联网科技有                                                   二级子

             中山       中山   互联网服务             51.00%    投资设立

限公司                                                             公司

                                                       非同一控制   一级子

信沃科技集团有限公司       北京   北京   教育培训    100.00%

                                                       下企业合并    公司

信沃科技集团有限公司 下属

子公司：

福州好教师远程教育服务有               教育信息服                       非同一控制   二级子

              福建      福州                     51.00%

限公司                          务                         下企业合并    公司

杭州继教网教育科技有限公               教育信息服                               二级子

              浙江      杭州                     100.00%   投资设立

司                            务                                  公司

                           教育信息服                       非同一控制   二级子

浙江学行教育科技有限公司     浙江   金华                     51.00%

                             务                         下企业合并    公司

                           教育信息服                       非同一控制   二级子

山东全通网融科技有限公司     山东   济南                     90.00%

                             务                         下企业合并    公司

济南市长清区新尚教育培训               教育信息服                               三级子

             山东       济南                     100.00%   投资设立

学校有限公司                       务                                  公司

                           教育信息服                       非同一控制   三级子

山东双元智能科技有限公司     山东   济南                     100.00%

                             务                         下企业合并    公司

                           教育信息服                               三级子

山东智博信息科技有限公司     山东   济南                     51.00%    购买取得

                             务                                  公司

北京继教网教育科技发展有               教育信息服                               二级子

              北京      北京                     75.00%    购买取得

限公司                          务                                  公司

全通继教科技（上海）有限公              教育信息服                               三级子

              上海      上海                     60.00%    投资设立

司                            务                                  公司

                           教育信息服                               三级子

河南全通教育科技有限公司     河南   郑州                     60.00%    投资设立

                             务                                  公司

全通云教育科技（湖北）有限              教育信息服                               三级子

              湖北      武汉                     60.00%    投资设立

公司                           务                                  公司

广西全通继教网教育发展有               教育信息服                               三级子

              广西      南宁                     60.00%    投资设立

限公司                          务                                  公司

                           教育信息服                               三级子

四川全通继教科技有限公司     四川   成都                     60.00%    投资设立

                             务                                  公司

安徽省全通教育科技有限公               教育信息服                               三级子

             安徽       合肥                     60.00%    投资设立

司                            务                                  公司

                      石家   教育信息服                               三级子

河北哲雅教育科技有限公司     河北                          60.00%    投资设立

                       庄     务                                  公司

全通云教育科技成都有限公               教育信息服                               三级子

                 四川   成都                     60.00%    投资设立

司                            务                                  公司

浙江全通智慧教育科技有限               教育信息服                       非同一控制   三级子

                 浙江   金华                     80.00%

公司                           务                         下企业合并    公司

全通教育产业（中山）有限公              信息技术服                               一级子

                 中山   中山           100.00%             投资设立

司                            务                                  公司

全通教育产业（中山）有限公

司下属子公司：

全通智融产业投资(广东)有限             信息技术服                               二级子

                 中山   中山                     100.00%   投资设立

公司                           务                                  公司

                    少数股东持股                 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权益

   子公司名称

                      比例                     东的损益    告分派的股利     余额

北京继教网教育科技

发展有限公司

                                                      期末余额

 子公司名称

           流动资产            非流动资产             资产合计               流动负债           非流动负债             负债合计

北京继教网

教育科技发    441,361,668.78    48,382,226.82   489,743,895.60     180,380,746.51    4,653,897.60   185,034,644.11

展有限公司

                                                      期初余额

 子公司名称

           流动资产            非流动资产             资产合计               流动负债           非流动负债             负债合计

北京继教网

教育科技发    398,162,350.99    65,989,314.55   464,151,665.54     181,609,694.51   11,343,819.26   192,953,513.77

展有限公司

  续上表

                                                        本期发生额

   子公司名称

                          营业收入                  净利润                 综合收益总额               经营活动现金流量

北京继教网教育科

技发展有限公司

                                                        上期发生额

   子公司名称

                          营业收入                  净利润                 综合收益总额               经营活动现金流量

北京继教网教育科

技发展有限公司

  （二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

  无。

  （三）在合营企业或联营企业中的权益

           项目                              期末余额/本期发生额                            期初余额/上期发生额

投资账面价值合计                                                    43,191,467.89                      36,364,231.55

下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润                                                        4,391,034.30                         885,433.71

           项目       期末余额/本期发生额            期初余额/上期发生额

--其他综合收益

--综合收益总额                   4,391,034.30          885,433.71

  （四）重要的共同经营

  无。

  （五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

  无。

  八、与金融工具相关的风险

  本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、其他流动资产、

其他权益工具投资、短期借款、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各

项金融工具的详细情况详见“附注五”相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些

风险所采取的风险管理政策如下所述。

  （一）信用风险

  信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临

移动结算政策导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司对已有客户信用监控以及通过账龄分析来

对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

  （二）流动性风险

  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的

风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控

制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 6 个月现金流量的滚动预测，确

保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

  （三）理财风险

  理财风险，是指企业购买的理财产品由于宏观政策或相关法律法规发生变化、市场利率变动等因

素造成理财损失的风险。本公司的政策是在投资理财前对理财产品做好充分了解及调查研究，确保理

财产品风险及收益在公司既定承受范围之内。财务部门通过定时关注影响理财产品收益率的各种市

场因素，及对购买的理财产品实施监控，确保公司购买的理财产品不至面临亏损风险。

  九、公允价值的披露

  （一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

                                     期末公允价值

       项目            第一层次        第二层次            第三层次

                                                                   合计

                    公允价值计量       公允价值计量          公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产                       39,330,164.42                 39,330,164.42

损益的金融资产

（1）银行理财产品                        39,330,164.42                 39,330,164.42

（二）其他非流动金融资产

损益的金融资产

（1）有限寿命的结构化主体投资

（三）其他权益工具投资                                      27,302,432.18 27,302,432.18

持续以公允价值计量的资产总额                   39,330,164.42   27,302,432.18 66,632,596.60

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产

非持续以公允价值计量的资产总额

非持续以公允价值计量的负债总额

  （二）持续第二层次公允价值计量项目为持有的理财产品，理财产品全部系非保本浮动收益的银

行理财，根据银行提供净值确定其公允价值。

  （三）持续第三层次公允价值计量项目为其他权益工具投资，依据被投资企业提供的估值材料计

算得出，估值材料包括：被投资项目或企业财务报表、可比分析市场案例、关键业绩指标等，估值技

术包括：市场法、收益法、报表分析法等。

  十、关联方及关联交易

  公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交

易如下：

  （一）存在控制关系的关联方

               名称                      与公司关系       持股比例         表决权比例

南昌经济技术开发区中文旭顺企业管理合伙企业（有限合伙）             控股股东       17.8831%       23.5286%

  截至 2022 年 12 月 31 日，南昌经济技术开发区中文旭顺企业管理合伙企业（有限合伙）（以下

简称“中文旭顺”）及其一致行动人陈炽昌、林小雅夫妇合计持有公司 25.4386%股权，其中，中文旭顺

持有公司 17.8831%的股权，陈炽昌持有公司 6.1350%的股权，林小雅持有公司 1.4205%的股权。同

时，陈炽昌将其持有的公司 35,754,886 股股份（占公司总股本的 5.6455%）对应的表决权委托给中文

旭顺，中文旭顺总计拥有公司表决权比例为 23.5286%。

  （二）本企业的子公司情况

  本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。

  （三）公司的合营和联营企业情况

  本企业重要的合营或联营企业详见七、在其他主体中的权益附注（三）。

  （四）其他关联方情况

        其他关联方名称                    其他关联方与本企业关系

北京中教互联教育科技有限公司           北京中教双元科技集团有限公司控制的子公司

链班教育科技（广东）有限公司           联营企业

广东鼎新企业咨询管理有限公司           一致行动人（陈炽昌、林小雅夫妇）参股的公司

                         一致行动人（陈炽昌、林小雅夫妇）本期间接参股的公

全通金信控股（广东）有限公司

                         司

                         一致行动人（陈炽昌、林小雅夫妇）本期间接参股的公

中山市星海创客企业服务管理有限公司

                         司

广东介诚信息服务有限公司             过去12个月内曾为公司的子公司

青海全通教育信息科技有限公司           过去12个月内曾为公司的子公司

天津全通教育信息科技有限公司           过去12个月内曾为公司的子公司

  （五）关联交易情况

          关联方              关联交易内容        本期发生额          上期发生额

链班教育科技（广东）有限公司            运维服务及其他         156,429.45      35,002.28

全通金信控股（广东）有限公司           技术服务费及其他         905,952.67    1,449,136.93

广东介诚信息服务有限公司             技术服务费及其他         305,660.42

          合计                             1,368,042.54   1,484,139.21

           关联方                  关联交易内容   本期发生额          上期发生额

链班教育科技（广东）有限公司              项目服务及采购      4,158,420.65   3,490,443.80

全通金信控股（广东）有限公司                   采购服务      237,016.82    601,042.60

                关联方                         关联交易内容             本期发生额           上期发生额

中山市星海创客企业服务管理有限公司                            水电费                                  85,260.94

广东介诚信息服务有限公司                                 采购服务               2,608,648.50

                合计                                              7,004,085.97    4,176,747.34

 本公司作为出租方

                                                               本期确认的租          上期确认的租

                关联方                         租赁资产类型

                                                                 赁收入             赁收入

中山市星海创客企业服务管理有限公司                                房屋             1,318,497.92     918,408.53

全通金信控股（广东）有限公司                                   房屋                               68,517.70

广东鼎新企业咨询管理有限公司                                   房屋                               23,773.60

                 合计                                             1,318,497.92    1,010,699.83

 本公司作为承租方

                                    未纳入租赁

                简化处理的短期租赁           负债计量的                       承担的租赁

                                                                               增加的使用

                和低价值资产租赁的           可变租赁付        支付的租金          负债利息支

          租赁                                                                   权资产

出租方             租金费用（如适用）           款额（如适                       出

          资产

名称                                  用）

          种类

                               上期   本期 上期        本期     上期      本期     上期      本期     上期

                本期发生额          发生   发生 发生        发生     发生      发生     发生      发生     发生

                               额    额  额         额      额       额      额       额      额

中 山 市

星 海 创

客 企 业

          房屋      158,490.57

服 务 管

理 有 限

公司

     合计           158,490.57

 本公司作为被担保方：

                                                                                 担保是否

          担保方                  担保金额              担保起始日            担保到期日

                                                                                 履行完毕

陈炽昌、林小雅                         100,000,000.00    2021-10-19        2022-6-9         是

         项目         关联交易内容                 本期发生额                      上期发生额

                  转让联营企业中山全中

陈炽昌               创新创业投资基金管理                                                 5,861,700.00

                  中心（有限合伙）股权

          项目                 本期发生额                                上期发生额

关键管理人员薪酬                                5,553,563.24                         4,660,826.20

    （六）关联方应收应付款项

                                        期末余额                          期初余额

项目名称             关联方

                               账面余额             坏账准备           账面余额            坏账准备

应收账款      链班教育科技（广东）有限公司              100.00           5.00    280,364.80     119,105.51

应收账款      全通金信控股（广东）有限公司        20,823.32          1,041.17    106,012.59      12,527.65

          青海全通教育信息科技有限公

应收账款                           252,000.00       252,000.00

          司

应收账款      广东介诚信息服务有限公司         371,462.49        18,573.12

          北京中教互联教育科技有限公

应收账款                          1,300,000.00     1,300,000.00   1,300,000.00   1,300,000.00

          司

其他应收      中山市星海创客企业服务管理

款         有限公司

    项目                  关联方                                   期末余额            期初余额

应付账款          链班教育科技（广东）有限公司                                   397,711.85    1,115,545.33

应付账款          全通金信控股（广东）有限公司                                    78,078.75      554,090.38

应付账款          中山市星海创客企业服务管理有限公司                                 14,000.00

其他应付款         中山市星海创客企业服务管理有限公司                                    100.00      211,832.28

其他应付款         链班教育科技（广东）有限公司                                   191,420.92      179,420.92

其他应付款         青海全通教育信息科技有限公司                                   100,300.00

其他应付款         天津全通教育信息科技有限公司                                     9,490.40

    十一、股份支付

    （一）股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额

公司本期行权的各项权益工具总额

公司本期失效的各项权益工具总额                                     13,230,000.00

公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同

剩余期限

公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和

合同剩余期限

  （二）以权益结算的股份支付情况

                             股票期权根据布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算；

授予日权益工具公允价值的确定方法             限制性股票成本由限制性股票公允价值减去限制性

                             股票授予价格确定。

可行权权益工具数量的确定依据               根据可行权员工数量等信息确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因            无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                3,209,013.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额

过了《关于<全通教育集团（广东）股份有限公司 2019 年限制性股票与股票期权激励计划（草案）>

及其摘要的议案》、《关于<全通教育集团（广东）股份有限公司 2019 年限制性股票与股票期权激励

计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》

等相关议案。2019 年 6 月 27 日，公司召开第三届董事会第十九次临时会议和第三届监事会第十六次

临时会议，审议通过了《关于调整公司 2019 年限制性股票与股票期权激励计划激励对象名单及授予

数量的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票和股票期权的议案》。激励计划拟向激励对象授予

权拥有在其行权期内以行权价格购买 1 股公司股票的权利。本激励计划授予的股票期权等待期分别

为自授予登记完成之日起 12 个月、24 个月、36 个月。等待期内，激励对象获授的股票期权不得转

让、用于担保或偿还债务。

  公司于 2019 年 6 月 27 日向激励对象授予限制性股票，授予价格为 4 元/股；于 2019 年 6 月 27

日向激励对象授予股票期权 2715 万份，授予价格为 7.53 元/股。

  公司股票期权考核指标分为两个层次，分别为公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。公司层面

业绩指标为净利润增长率，具体如下：

       解除限售期                          业绩考核目标

限制性股票第一个解除限售期

                      以 2018 年扣除商誉减值的净利润为基数，2019 年净利润增长率

                      不低于 40%

股票期权第一个行权期

限制性股票第二个解除限售期

                      以 2018 年扣除商誉减值的净利润为基数，2020 年净利润增长率

                      不低于 50%

股票期权第二个行权期

限制性股票第三个解除限售期

                      以 2018 年扣除商誉减值的净利润为基数，2021 年净利润增长率

                      不低于 60%

股票期权第三个行权期

  公司于 2022 年 7 月 20 日召开第四届董事会第十四次临时会议、第四届监事会第十三次临时会

议及 2022 年 8 月 5 日召开 2022 年第三次临时股东大会,审议通过了《关于公司 2019 年限制性股票激

励计划第三个限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司 2021 年净

利润金额未达到公司层面业绩考核要求，限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件未成就，公

司回购注销对应限制性股票。

  十二、承诺及或有事项

  （一）重要承诺事项

  期末公司不存在需披露的重大承诺事项。

  （二）或有事项

  集团下属一级子公司深圳市真好信息技术有限公司与供应商湖南天祚科技有限公司存在未决诉

讼，公司根据一审民事判决败诉结果，基于谨慎性原则，计提对应预计负债 6,167,461.74 元。

  十三、资产负债表日后事项

  （一）重要的非调整事项

  报告期内，公司不存在需披露的资产负债表日后事项中重要的非调整事项。

  （二）利润分配情况

拟分配的利润或股利

经审议批准宣告发放的利润或股利

  十四、其他重要事项

  （一）前期会计差错更正

                                         受影响的各个比

会计差错更正的内容        处理程序         受影响的比较报表期间 较期间报表项目    累积影响数

                                            名称

公司在年度自查中，发                                应收账款       32,709,597.88

现公司二级子公司北

京继教网教育科技发                                 递延所得税资产       258,233.67

               本会计差错更

展有限公司前期继续

               正 已 于 2023 年

教育培训业务部分项                                 应付账款       18,461,146.08

目存在收入和成本跨                        2021年度

               第四届董事会

期问题。本公司在发现                                合同负债       -21,837,426.57

               第十七次临时

上述问题后，根据《企

               会议审议通过                     应交税费        6,569,764.50

业会计准则第 28 号

会计政策、会计估计变

更或差错更正》及《公                                年初未分配利润    28,712,471.81

开发行证券的公司信                   主营业务收入          -4,566,330.34

息披露编报规则第 19

号一一财务信息的更                   主营业务成本          -6,370,741.81

正及相关披露》等有关

规定，相应调整了2019                信用减值损失            555,145.90

年度-2021年度的营业

收入、营业成本等相关

报表科目，并追溯调整                  所得税费用             187,389.84

前期已披露的财务报

表。

  （二）分部信息

  公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同

时满足下列条件的组成部分：

  该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

  管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

  能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

  公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度

等确定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

  十五、母公司财务报表主要项目注释

  （一）应收账款

                账龄                   期末余额

                小计                      104,237,225.74

减：减值准备                                   27,417,509.63

                合计                       76,819,716.11

                                                    期末余额

         类别                账面余额                            坏账准备

                                                                                 账面价值

                       金额           比例（%）              金额           比例（%）

按单项计提坏账准备的应收

账款

按组合计提坏账准备的应收

账款：

应收合并范围内关联方客户         8,562,564.05            8.21                                8,562,564.05

应收其他客户              95,674,661.69           91.79   27,417,509.63      28.66    68,257,152.06

         合计        104,237,225.74        100.00     27,417,509.63      26.30    76,819,716.11

  续上表

                                                    期初余额

         类别               账面余额                            坏账准备

                                                                                 账面价值

                      金额            比例（%）             金额            比例（%）

按单项计提坏账准备的应收

账款

按组合计提坏账准备的应收

账款：

应收合并范围内关联方客户

应收其他客户            134,628,155.16       100.00       25,293,764.37     18.79    109,334,390.79

         合计       134,628,155.16       100.00       25,293,764.37     18.79    109,334,390.79

  期末不存在单项计提坏账准备的应收账款。

  按组合计提坏账准备：

  组合计提项目：应收其他客户

                                                       期末余额

          名称

                               账面余额                       坏账准备                计提比例（%）

未逾期                                 48,925,074.48             2,446,253.72               5.00

逾期1年以内                              13,335,111.53             2,667,022.31              20.00

逾期1-2年                              16,474,329.77             7,413,448.40              45.00

逾期2-3年                               5,855,316.31             3,805,955.60              65.00

逾期3年及以上                             11,084,829.60            11,084,829.60             100.00

          合计                        95,674,661.69            27,417,509.63              28.66

  续上表

                                                              期初余额

           名称

                                      账面余额                      坏账准备                计提比例（%）

未逾期                                      86,539,225.58             4,326,961.28               5.00

逾期1年以内                                   23,761,680.00             4,752,336.00              20.00

逾期1-2年                                    8,104,543.60             3,647,044.62              45.00

逾期2-3年                                   10,443,667.18             6,788,383.67              65.00

逾期3年及以上                                   5,779,038.80             5,779,038.80            100.00

           合计                           134,628,155.16            25,293,764.37              18.79

                                                    本期变动金额

   类别           期初余额                                                                 期末余额

                                  计提             收回或转回         转销或核销          其他

坏账准备金额          25,293,764.37   2,625,398.42                    501,653.16           27,417,509.63

   合计           25,293,764.37   2,625,398.42                    501,653.16           27,417,509.63

                        项目                                               核销金额

实际核销的应收账款                                                                              501,653.16

                                                              占应收账款期末余额

  单位名称             与本公司关系                 期末余额                                       坏账准备

                                                              合计数的比例（%）

第一名                  非关联方                  21,980,777.00                 21.09        3,514,136.99

第二名                  非关联方                  18,328,309.99                 17.58        1,819,113.66

第三名                  非关联方                  12,801,669.45                 12.28        8,201,472.15

第四名                  非关联方                  12,316,548.08                 11.82         615,827.40

第五名             合并范围内关联方                       8,562,564.05                  8.21

      合计               ——                  73,989,868.57                 70.98       14,150,550.20

  （二）其他应收款

            项目          期末余额                     期初余额

应收利息

应收股利                                                   3,000,000.00

其他应收款                          493,316,477.13      514,818,816.05

            合计                 493,316,477.13      517,818,816.05

            项目          期末余额                     期初余额

信沃科技集团有限公司                                             3,000,000.00

            合计                                         3,000,000.00

  本期无重要的账龄超过一年的应收股利

  （1）按账龄披露

                 账龄                             期末余额

                 小计                                545,841,063.56

减：坏账准备                                              52,524,586.43

                 合计                                493,316,477.13

  （2）按款项性质分类情况

        款项性质          期末余额                      期初余额

保证金及押金                        6,237,690.02             6,924,651.37

员工备用金                            44,546.79                 2,229.05

子公司往来款                      473,157,871.95         509,093,587.19

土地转让款                        66,358,336.00

其他                               42,618.80               45,073.63

         合计                 545,841,063.56         516,065,541.24

  （3）坏账准备计提情况

                          第一阶段              第二阶段           第三阶段

     坏账准备                                  整个存续期预期        整个存续期预               合计

                        未来12个月预

                                           信用损失(未发        期信用损失(已

                         期信用损失

                                            生信用减值)        发生信用减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提                      3,671,751.88                    53,566,975.33        57,238,727.21

本期转回

本期转销

本期核销                                                       5,960,865.97         5,960,865.97

  （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                                  本期变动金额

   类别         期初余额                                                               期末余额

                               计提          收回或转回      转销或核销               其他

坏账准备金额        1,246,725.19 57,238,727.21              5,960,865.97              52,524,586.43

   合计         1,246,725.19 57,238,727.21              5,960,865.97              52,524,586.43

  （5）本期实际核销的其他应收款情况

                       项目                                             核销金额

实际核销的其他应收账款                                                                     5,960,865.97

  其中重要的其他应收账款核销情况：

               应收账款                                                            款项是否由关

   单位名称                        核销金额               核销原因        履行的核销程序

                性质                                                              联交易产生

全课云（上海）教育      合并范围

科技有限公司         内关联方

中国 移动 通 信集 团   保证金及

江西有限公司          押金

广东 省电 信 规划 设   保证金及

计院有限公司          押金

广东 全通 实 业发 展   合并范围

有限公司           内关联方

    合计            ——             5,736,711.47        ——              ——           ——

  （6）期末按欠款方归集的前五名的其他应收款情况

                                            占其他应收款期末余额

单位名称   款项的性质      期末余额                 账龄                  坏账准备

                                             合计数的比例（%）

第一名    子公司往来款   354,469,244.23     2年以内            64.94

第二名    子公司往来款    68,379,995.36     2年以内            12.53

第三名    土地转让款     66,358,336.00     1年以内            12.16   3,317,916.80

第四名    子公司往来款    48,332,632.36     3年以内             8.85 48,332,632.36

第五名    保证金及押金     3,271,734.78     2年以内             0.60    235,114.65

 合计      ——     540,811,942.73         ——          99.08 51,885,663.81

  （7）期末无涉及政府补助的应收款项。

  （8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

  （9）期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

 （三）长期股权投资

                                           期末余额                                                           期初余额

    项目

                  账面余额                      减值准备                    账面价值               账面余额                减值准备                账面价值

对子公司投资            1,219,407,600.00           870,648,117.19         348,759,482.81     1,223,929,600.00     875,748,117.19     348,181,482.81

对联营企业投资

    合计            1,219,407,600.00           870,648,117.19         348,759,482.81     1,223,929,600.00     875,748,117.19     348,181,482.81

                                                                         本期增减变动

          被投资单位                  期初账面价值                                                                   期末账面价值             减值准备期末余额

                                                      追加投资           减少投资            计提减值准备       其他

广东全通教育科技集团有限公司                        33,269,600.00                                                        33,269,600.00

信沃科技集团有限公司                           213,511,882.81                                                       213,511,882.81       862,488,117.19

全通教育基础设施投资管理有限公司                     100,000,000.00                                                       100,000,000.00

深圳市真好信息技术有限公司                                                                                                                    8,160,000.00

全课云（上海）教育科技有限公司

广州全通优教教育科技有限公司                         1,400,000.00                                                         1,400,000.00

江西全通兴赣科技发展有限公司                                        578,000.00                                             578,000.00

            合计                       348,181,482.81 578,000.00                                            348,759,482.81       870,648,117.19

   本期子公司的增加系公司内部股权转让导致，本期子公司减少系全课云（上海）教育科技有限公司注销导致。

 （四）营业收入和营业成本

                   本期发生额                            上期发生额

 项目

            收入             成本               收入                   成本

主营业务       68,247,400.62   65,372,681.42   122,877,483.59       113,663,427.63

其他业务        2,367,150.96    1,243,184.70     1,751,502.36          762,750.69

 合计        70,614,551.58   66,615,866.12   124,628,985.95       114,426,178.32

 （五）投资收益

                   项目                        本期发生额              上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益                                                     -773,793.23

处置长期股权投资产生的投资收益                                                  38,062,820.01

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入                                                137,411.06

理财产品投资收益                                           66,314.25

债权投资在持有期间取得的利息收入                                1,200,000.00      1,200,000.00

                   合计                           1,266,314.25     38,626,437.84

  十六、补充资料

 （一）当期非经常性损益明细表

 根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号———非经常性损益》，公司

非经常性损益明细如下：

               项目                           金额                   说明

销部分                                                             益

减免

                                                               其他收益-政府补

切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量                     5,097,083.80

                                                                  助

持续享受的政府补助除外

于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

产生的收益

减值准备

                     项目                   金额                        说明

的损益

当期净损益

持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值

变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债

和可供出售金融资产取得的投资收益

允价值变动产生的损益

行一次性调整对当期损益的影响

                     小计                 105,001,958.02

减：非经常性损益相应的所得税                            24,981,492.37

减：少数股东损益影响数                                  1,002,037.40

归属于母公司股东的非经常性损益净额                         79,018,428.25

   注：其他符合非经常性损益定义的项目系计提的大额长期存单投资收益 1,200,000.00 元、除政府

补助外的其他收益金额 1,417,841.25 元以及银行理财产品投资收益 1,294,655.32 元，处置土地前的场

地平整费 486,540.95 元。

   （二）净资产收益率和每股收益

   根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号－净资产收益率和每股收益的

计算及披露（2010 年修订）》，公司净资产收益率和每股收益计算结果如下：

                                   加权平均                     每股收益

               报告期利润               净资产收

                                    益率         基本每股收益               稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润                      1.81%                   0.02         0.02

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润             -9.55%                  -0.10        -0.10

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